Особенности структуры доходов федерального бюджета, территориальных бюджетов и бюджетов муниципальных образований

Для экономического роста, в первую очередь, необходима макроэкономическая стабильность: низкий уровень инфляции, прогнозируемый курс национальной валюты, общая финансовая устойчивость. Важным условием экономического развития является также стабильная и предсказуемая государственная налоговая и бюджетная политика.

Только в стабильных и понятных условиях бизнес имеет возможность планировать и развивать свою деятельность, создавать новые рабочие места, привлекать долгосрочные кредиты, инвестировать. Создание и поддержание таких условий - главный вклад бюджетной политики в экономическое развитие страны.

В 2007 - 2009 гг. прогнозируется сохранение высоких цен на нефть. С одной стороны, это создает стабильные и достаточно благоприятные предпосылки для развития экономики. В то же время в этих условиях повышается «инфляционное» давление на экономику, укрепляется национальная валюта, что приводит к снижению ценовой конкурентоспособности отечественных товаров. Для снижения влияния негативных факторов необходимо продолжить стерилизацию избыточной денежной ликвидности и аккумулирование части доходов от высоких цен на нефть в Стабилизационном фонде.

Одновременно следует сдерживать рост расходов федерального бюджета, сохраняя его на уровне, не превышающем 16,5... 17,5 % ВВП, что является необходимым условием для обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы.

Только такая, взвешенная и ответственная, бюджетная политика в сочетании с ограничением темпов роста контролируемых государством тарифов на газ, электроэнергию, железнодорожные перевозки, жилищно-коммунальные услуги в пределах 5.8 % в год позволит к 2009 г. снизить уровень инфляции до 4.5,5 %, а в перспективе - до 3 % при сохранении стабильности и предсказуемости курса рубля.

Решение этой задачи обеспечит рост реальных доходов и сбережений граждан, приведет к снижению процентных ставок по кредитам для бизнеса и населения, улучшит инвестиционный климат и, следовательно, создаст благоприятные условия для устойчивого экономического роста (табл. 4).

Правительством Российской Федерации проводится политика снижения числа налогов и сокращения налоговой нагрузки на экономику, что позволяет предприятиям направлять сэкономленные средства на повышение зарплат своим работникам, создание новых рабочих мест, техническое перевооружение.

В 2005 г. уплаченные в бюджетную систему Российской Федерации налоги без учета погашения налоговой задолженности прошлых лет составляли 34,8 % ВВП, что на 2,2 % ВВП выше, чем в 2003 г. Однако такое увеличение объяснялось не повышением налоговой нагрузки, а увеличением доходов от добычи и экспорта сырьевых товаров в связи с ростом мировых цен на них и соответствующим увеличением налоговых поступлений. В сопоставимых условиях (при неизменной цене на нефть) налоговая нагрузка на экономику в 2005 г. была ниже, чем в 2003 г. на 2,0 % ВВП и составила

29,3 % ВВП. Это говорит о снижении налогового бремени на несырьевые отрасли экономики.

4. Обеспечение финансовой стабильности, долгосрочной устойчивости и сбалансированности бюджетной системы

Положения Бюджетного послания Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2007 году» Реализация при формировании проекта федерального бюджета
Последовательное снижение темпов инфляции должно оставаться в центре внимания Правительства РФ Прогнозируется, что меры бюджетной и денежно­кредитной политики обеспечат снижение темпов инфляции до 6,5.. .8,0 % в 2007 г. и 4,0.. .5,5 % к 2009 г.
Обеспечение сбалансированности бюджетной системы РФ в долгосрочном периоде Суммарный профицит бюджет-ной системы РФ в 2007 - 2009 гг. прогнозируется на уровне 2,2.5,0 % ВВП. Поправками к БК предусмотрено уточнение ограничений дефицитов бюджетов
Должна быть продолжена политика аккумулирования «конъюнктурных» доходов бюджета в Стабилизационном фонде. Средства фонда сверх базового объема должны направляться исключительно на замещение источников внешнего финансирования дефицита бюджета и (или) досрочное погашение государственного внешнего долга В 2006 г. средства Стабилизационного фонда в объеме 616,8 млрд. р. были направлены на досрочное погашение внешнего долга РФ. В 2007 г. поступления в Стабилизационный фонд прогнозируются в размере 1,7 трлн. р., объем фонда к началу 2008 г. составит 4,2 трлн. р.
Необходимо ввести ограничения по срокам принятия федеральных законов, изменяющих бюджетное и налоговое законодательство и влияющих на поступление налогов и сборов, зачисляемых в региональные и местные бюджеты. Такие законы должны приниматься не позднее, чем за месяц до внесения в Государственную Думу проекта федерального бюджета на очередной финансовый год Законопроекты о внесении изменений в налоговое законодательство приняты в весеннюю сессию Государственной Думы. Соответствующие требования предусмотрены поправками к БК
Неукоснительное соблюдение законодательно определенных сроков установления регулируемых тарифов на услуги организаций жилищно-комму-нального комплекса и естественных монополий, а именно - до внесения проектов бюджетов в законодательные органы Правительством РФ утверждены предельные темы роста в 2007 г. тарифов на услуги естественных монополий и в жилищно-коммуналь-ном секторе

В настоящее время, когда основы новой налоговой системы уже сформированы, Россию по размеру налоговых ставок основных налогов можно отнести к странам с наиболее низким уровнем налогообложения. В последние годы изменения налогового законодательства направлены на упрощение налоговых процедур, устранение норм, нарушающих нейтральность применения налогов и приводящих к необоснованному изъятию средств из оборота налогоплательщиков, стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности.

Основными изменениями в 2006 г. стали:

- переход от разрешительного к заявительному порядку возмещения НДС экспортерам, уплаченного ими по материальным ресурсам;

- уменьшение налогоплательщиками в полном размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков, полученных ими в предшествующие годы;

- уменьшение срока отнесения на расходы затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (в том числе не дав-ших положительного результата) с двух лет до одного.

В среднесрочной перспективе проведение активной социальной политики, повышение роли государства в стимулировании инвестиционного процесса и реализация национальных проектов потребуют поддержания расходов федерального бюджета на достаточно высоком уровне. Учитывая важность обеспечения долгосрочной макроэкономической устойчивости, это делает преждевременным дальнейшее снижение в период до 2009 г. ставок основных налогов. В ближайшие годы необходимо скоординированное совершенствование налогового законодательства и налогового администрирования, важным элементом которого должно стать совершенствование контроля за использованием механизмов трансфертного ценообразования в целях минимизации налогообложения, а также борьба с уклонением от уплаты НДС. Меры, направленные на совершенствование налогового администрирования, позволят снять наиболее болезненные для бизнеса вопросы, связанные с упорядочением процедур налогового контроля, защитят налогоплательщиков от неправомерных требований налоговых органов.

В табл. 5 приведена динамика доходов федерального бюджета РФ. 121314

Анализируя динамику доходов федерального бюджета РФ за 2005 - 2007 гг., приведенную в табл. 5, необходимо отметить, что суммарные доходы в абсолютном выражении за анализируемый период увеличились на 3639,2764 млн. р., что составляет 109,42 %. При этом их структура в 2007 г. относительно 2006 г. изменилась незначительно. Наибольшее положительное влияние на увеличение доли доходов произошло за счет возрастания доли доходов от внешнеэкономической деятельности. Необходимо отметить и некоторое изменение в составе элементов, так с 2006 г. отдельным разделом выделены целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей.

5. Динамика доходов федерального бюджета РФ, %
Статьи 2005 г. 2006 г. 2007 г. Изменение
1 2 3 4 5 = 4 - 3
I. Доходы 99,882 99,998 99,99 - 0,008
1.1 Налоги на прибыль, доходы 7,7 6,834 8,33 + 1,496
1.2 Налоги и взносы на социальные нужды 8,0 5,987 5,3 - 0,687
1.3 Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 23,8 24,023 21,32 - 2,703
1.4 Налоги на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию РФ 12,44 10,548 10,24 -0,308
1.5 Налоги, сборы и регулярные платежи за пользова­ние природными ресурсами 14,52 14,928 15,35 + 0,422
1.6 Государственная пошлина, сборы 0,56 0,457 0,38 - 0,077
1.7 Доходы от внешнеэкономической деятельности 27,63 32,954 35,25 + 2,296
1.8 Доходы от использования имущества, находяще­гося в государственной и муниципальной собст­венности 2,19 1,7 1,43 - 0,27
1.9 Платежи за пользование природными ресурсами 1,054 0,585 0,54 - 0,045
1.10 Доходы от оказания платных услуг и компенса­ции затрат государства 1,75 1,78 1,7 - 0,08
1.11 Доходы от продажи материальных и нематери­альных активов 0,026 0,026 0,03 + 0,004
1.12 Административные платежи и сборы 0,052 0,07 0,05 -0,02
1.13 Штрафы, санкции, возмещение ущерба 0,04 0,041 0,03 - 0,011
1.14 Прочие неналоговые доходы 0,12 0,064 0,04 - 0,024
II.
Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей
0,002 0,01 + 0,008
Всего доходов, % 100 100 100 0
Всего доходов, млн. р. 3326,0411 5046,1375 6965,3172 1919,1797

В табл. 6 приведена динамика поступлений доходов в Тамбовский областной бюджет1516.

6. Динамика доходов Тамбовского областного бюджета, %
Статьи 2005 г. 2006 г. Изменение
I. Доходы 53,2 52,07 - 1,13
1.1 Налоги на прибыль, доходы 27,12 28,49 + 1,37
1.2 Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 14,55 12,21 - 2,34
1.3 Налоги на совокупный доход 1,28 1,44 + 0,16
1.4 Налоги на имущество 7,6 7,98 + 0,38
1.5 Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 0,0012 0,02 + 0,0188

12 О федеральном бюджете РФ на 2005 год : федер. закон.

13 О федеральном бюджете РФ на 2006 год : федер. закон.

14 О федеральном бюджете РФ на 2007 год : федер. закона.

15 Об областном бюджете на 2005 год : Закон Тамбовской области.

16 Об областном бюджете на 2006 год : Закон Тамбовской области.


bgcolor=white>-
1.6 Государственная пошлина 0,45 0,00052 - 0,44948
1.7 Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 0,2 - -
1.8 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 1,47 1,14 - 0,33
1.9 Платежи за пользование природными ресурсами 0,26 0,15 - 0,11
1.10 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 0,0015 0,35 + 0,3485
1.11 Административные платежи и сборы 0,069 0,057 -0,012
1.12 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 0,013
1.13 Штрафы, санкции, возмещение ущерба 0,16 0,22 + 0,06
1.14 Прочие неналоговые доходы 0,09 - -
II. Безвозмездные поступления 44,53 45,43 + 0,09
III. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 2,22 2,5 + 0,28
Всего доходов, % 100 100 0
Всего доходов, млн. р. 7848,9972 10014,5505 1165,5533

Особенностью областного бюджета Тамбовской области является его дотационность. Структура доходов за 2005 - 2006 гг. изменилась незначительно, однако доходы в целом возросли на 1165,5533 млн. р., что составляет 14,85 %.

За последние шесть лет (2000 - 2005 гг.) область вышла на устойчивую динамику социально-экономического развития,

17

опережающую многие среднероссийские показатели .

За 2000 - 2005 гг. прирост валового регионального продукта составил 52 % (ВВП по РФ - 47 %), валовой продукции сельского хозяйства - 43 % (по России - 25 %). Инвестиции в основной капитал увеличились в три раза (по России - на 82 %). Собственные доходы областного бюджета выросли в 7 раз (рис. 7).

Рост доли собственной доходной базы в структуре консолидированного бюджета области позволил Минфину РФ вывести Тамбовскую область с 2005 г. из разряда высокодотационных регионов.


115

110 -

105

100 -

95

90

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

оценка прогноз


- ВРП Тамбовской области ВВП России

“Сред негодовой темп роста ВРП области ■ Среднегодовой темп роста ВВП России


Рис. 7. Темпы роста ВРП Тамбовской области и ВВП России Анализ финансовой обеспеченности региона показал, что дотационность области является условной и в ее основе лежат в большей степени демографические причины, чем экономические[8].

Налоговые и неналоговые доходы, собираемые на территории области практически в полном объеме, обеспечивают финансирование расходов, предусмотренных бюджетом области. Отношение потоков финансовых средств «регион - центр» и «центр - регион» равно единице.

В то же время основная часть дефицита финансовых ресурсов региона приходится на государственные внебюджетные фонды, главным образом на Пенсионный фонд РФ.

В табл. 7 приведена динамика поступлений доходов в бюджет города Тамбова[9]’[10].

7. Динамика доходной части бюджета города Тамбова, %
Статьи 2005 г. 2006 г. Изменение
I. Доходы 77,3 54,42 - 22,88
1.1. Налоги на прибыль, доходы 25,47 19,58 -5,89
1.2. Налоги на совокупный доход 14,17 9,1 -5,07
1.3. Налоги на имущество 10,4 9,23 - 1,17
1.4. Государственная пошлина 0,2 0,96 + 0,76
1.5. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязател ьным платежам 0,53 0,1 - 0,43
1.6. Платежи за пользование природными ресурсами - 0,21 -
1.7. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муници пальной собственности 9,33 8,16 - 1,17
1.8. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 0,016 - -
1.9. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 16,74 6,45 - 10,29
1.10. Штрафы, санкции, возмещение ущерба 0,4 0,61 + 0,21
1.11. Прочие неналоговые доходы 0,04 0,02 - 0,02
II. Безвозмездные поступления 17,12 41,14 + 24,02
III. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 5,58 4,44 - 1,14
Всего доходов, % 100 100 0
Всего доходов, млн. р. 984,655 2249,0048 1264,3498

Анализируя данные табл. 7, необходимо отметить негативную тенденцию, несмотря на благоприятное развитие экономики Тамбовской области в целом. Так, доля доходов существенно сократилась (- 22,88 %), а безвозмездные поступления соответственно увеличились (+ 24,02). Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности также имеют отрицательную тенденцию (- 1,14 %).

2.

<< | >>
Источник: Куликов Н.И.. Современная бюджетная система России : учеб. пособие / Н.И. Куликов, Л.Н. Чайникова, Е.Ю. Бабенко. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, - 104 с. - 100 экз. 2007

Еще по теме Особенности структуры доходов федерального бюджета, территориальных бюджетов и бюджетов муниципальных образований:

  1. 4.6. Особенности структуры доходов и расходов территориальных бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов
  2. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ БЮДЖЕТА ГОСУДАРСТВА. СОСТАВ И СТРУКТУРА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. МЕТОДЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА.
  3. 9. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ БЮДЖЕТА ГОСУДАРСТВА. СОСТАВ И СТРУКТУРА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. МЕТОДЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА.
  4. 5.2. ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ
  5. 2.4.3 Состав и структура доходов федерального бюджета
  6. Структура доходов и расходов федерального бюджета
  7. Особенности структуры доходов и расходовтерриториальных бюджетов РФ
  8. Вопрос 3 Особенности структуры доходов бюджетов субъектов РФ
  9. Классификация источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ
  10. 4.4.2. Классификация источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ