8.2. Формы международных расчетов.

В настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, бан­ковский перевод. Кроме того, осуществляются расчеты с использова­нием векселей и чеков.
С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (на­пример, инкассо, аванс, открытый счет), они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обяза­тельств, взятых на себя по контракту.

Международные расчеты имеют следующие особенности:

1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обяза­тельств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов.

2. Международные расчеты регулируются нормативными на­циональными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями.

3. Международные расчеты - объект унификации, что обуслов­лено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций.

4. Международные расчеты имеют документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают:

а) счета-фактуры;

б) документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке (коносаменты, железнодорожные, автомо­бильные и авиационные накладные, почтовые квитанции, комбини­рованные транспортные документы на смешанные перевозки);

в) страховые документы страховых компаний морских страхов­щиков или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно страху­ются;

г) другие документы - сертификаты, удостоверяющие происхо­ждение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета-фактуры для уведомления таможенных служб страны импортера о назначении груза в целях предотвращения мошенничества и т.д.

5. Международные платежи осуществляются в различных валю­тах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей- продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика в алютных курсов.

6. Применяются унифицированные правила гарантий (demand quarantees), изданные Международной торговой палатой. Их текст содержит основные положения, которые необходимо включать в

текст гарантии:

1) гарантия не может быть востребована, если не выплачено вознаграждение гаранту;

2) описание сделки;

3) документы, необходимые для предъявления претензии (обыч­но проверяются банком бенефициара);

4) указание даты истечения срока гарантии и даты представле­ния бенефициаром документов в банк, дающий гарантию;

5) гарантия должна быть возвращена после истечения ее срока, так как она стала недействительной.

На выбор форм международных расчетов влияет ряд факторов:

- вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки;

- наличие кредитного соглашения;

- платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэко­номическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними;

- уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

В контракте оговариваются условия и формы международных расчетов.

Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязует­ся по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотно­шений сторон по коммерческому контракту. Это положение направ­лено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспе­чивает ограничение требований к оформлению документов и получе­нию платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое вы­полнение экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

1. импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

2. банк-эмитент, открывающий аккредитив;

3. авизующий банк, которому поручается известить экспорте­ра об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккре­дитива, удостоверив его подлинность;

Рис. 8.1. Схема расчетов по документарному аккредитиву.


Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему:

1. Представление заявления на открытие аккредитива.

2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление ак­кредитива бенефициару через авизующий банк.

3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккреди­тива в его пользу.

4. Отгрузка товара на экспорт.

5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплек­та документов для получения платежа по аккредитиву.

6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.

7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива).

8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказо- дателю аккредитива.

9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефи­циару.

Виды аккредитивов разнообразны и классифицируются по сле­дующим принципам.

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются:

а) безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка- эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересо­ванных сторон;

4. бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

б) отзывный, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безот­зывным.

2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтвержде­ние (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтвер­ждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.

3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккреди­тивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полно­го использования (за ряд комплектов документов) либо после пред­ставления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте ак­кредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Ролловерные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.

4. С точки зрения возможности использования аккредитива вто­рыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабельные) аккредитивы. При ком­плектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указа­нию бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично вторым бенефициаром в стране последнего или в другой стране. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.

5. С точки зрения наличия валютного покрытия различаются по­крытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с по­крытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку. К другим формам покрытия аккредити­вов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депози­ты и т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккреди­тивы.

6. С точки зрения возможностей реализации аккредитива разли­чаются:

- аккредитивы с платежом против документов;

- акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккре­дитива;

- аккредитивы с рассрочкой платежа;

- аккредитивы с негоциацией документов.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккреди­тив - именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указан­ных в нем условий.

Разновидностью аккредитива является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с перво­классной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы ком­пенсационные и «бэк - ту - бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккре­дитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара долж­ны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в каче­стве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера. Некоторые страны, осо­бенно США, используют резервный гарантийный аккредитив («стэнд - бай»), который служит гарантией выполнения контрагентами взя­тых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты докумен­тов импортером экспортер может обратиться в банк импортера за по­лучением платежа. В частности, аккредитив «стэнд - бай» использу­ется в торговле нефтью с участием длинной цепи покупателей и бан­ков, что задерживало поступление документов конечному импортеру.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорого­стоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, под­тверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более вы­сокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту фор­му расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновре­менно дает ему возможность контролировать (через банки) выполне­ние условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодны­ми, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести пла­теж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расче­тов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против пред­ставления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до по­лучения платежа по аккредитиву); получение разрешения импорте­ром на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккре­дитива в иностранной валюте.

Инкассовая форма расчетов.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгру­женные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке.

В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе получен­ных от экспортера инструкций.

В инкассовой форме расчетов участвуют:

1) доверитель - клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку;

2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

3) инкассирующий банк, получающий валютные средства;

4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику;

5) плательщик.

Схема расчетов по инкассо сводится к следующему:

1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже това­ров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар (1а).

2. Экспортер направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы

Импортер (плательщик)

Экспортер (доверитель)

Банк экспортера или

банк-ремитент


Рис.
8.2. Схема расчетов по документарному инкассо.

3. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммер­ческие документы представляющему банку (или банку импортера).

4. Представляющий банк предъявляет эти документы импортеру.

5. Импортер производит оплату документов инкассирующему (или своему) банку.

6. Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту (или банку экспортера).

7. Банк - ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экс­портера.

Различают простое и документарное инкассо. Простое (чистое) инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих докумен­тов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.

Экспортер после отправки товара поручает своему банку полу­чить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указан­ных в инкассовом поручении, содержащем полные и точные инст­рукции. Имеются две основные разновидности инкассового поруче­ния:

а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П);

б) против акцепта (Д/А).

Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установ­ленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валют­ной выручки экспортером банк может учесть тратты или предоста­вить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассо­вая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо яв­ляется основной формой расчетов по контрактам на условиях ком­мерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкас­со для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо), при наступле­нии срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества им­портеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коно­самента для ускорения получения товара.

Инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера:

1. Экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъ­юнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности.

2. Существует значительный разрыв во времени между по­ступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, осо­бенно при длительной транспортировке груза.

Для устранения этих недостатков инкассо на практике приме­няются дополнительные условия:

1) импортер производит оплату против телеграммы банка экс­портера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (теле­графное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распро­странения;

2) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспор­тером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным измене­нием в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Банк-авалист принимает ответственность за пла­теж, ставя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов.

Банковский перевод.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют: переводо­датель-должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. Банковский перевод осуществляется по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты то­вара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществ­ления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккре­дитива.

Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется оплата товаров или услуг до их поставки (аван­совые платежи) или после их получения импортером (расчеты в фор­ме открытого счета).

Расчеты в форме аванса. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до от­грузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые пла­тежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи.

По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата по­лученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непо­ставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие им­портера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованно­стью в поставке товара, либо с давлением экспортера, заинтересован­ного в гарантиях.

Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в перио­дических платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых парт­неров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импорте­ром в середине или конце месяца). После выверки расчетов оконча­тельное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ее за­граничными филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется длительными деловыми от­ношениями, а покупатель - солидная фирма.

Особенностью данной формы расчетов является то, что движе­ние товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по от­крытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требова­ний.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость при­бегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен рис­ку недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фак­тически эта форма расчетов применяется для кредитования импорте­ра и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и поку­пателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.

Иногда применяется соглашение об открытии специального сче­та «эскроу», на который зачисляются доходы от экспорта в конверти­руемой валюте. Наличие такого счета повышает доверие экспортера к платежеспособности импортера.

Расчеты с использованием векселей и чеков. В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспорте­ром на импортера. Тратта - документ, составленный в установ­ленной законом форме и содержащий безусловный приказ креди­тора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денет названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным законодательством, которое базируется на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930 г.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает ва­люту с импортера. Импортер становится собственником этих докумен­тов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно погасить не­сколько различных денежных обязательств с помощью передаточной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты: именной («платите приказу «х», подпись «у»); бланковый (подпись «у») ограни­ченный (платите только «х», подпись «у»); безоборотный (платите без оборота приказу «х», подпись «у»), условный (например, после выбо­ров платите приказу «х», подпись «у»).

Ретратта - встречный переводный вексель, выписанный держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс из­держки.

Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (по­купатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека ре­гулируются национальным и международным законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в международных расчетах нетор­гового характера используются дорожные чеки и еврочеки.

Дорожный (туристский) чек - платежный документ, денеж­ное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сум­му валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупны­ми банками в национальной и иностранных валютах разного досто­инства. Образец подписи владельца проставляется в момент продажи ему чека.

Еврочек - чек в евровалюте - выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца;

оплачивается в любой стране - участнице соглашения «Еврочек» (с 1968 г.).

Кредитная карточка - именной денежный документ, даю­щий право владельцу приобретать товары и услуги с использо­ванием безналичных расчетов. Для их обработки используется компьютерная, электронная и космическая связь.

Передача информации по межбанковским расчетам осуществля­ется через СВИФТ.

<< | >>
Источник: А.В. Агибалов, Е.Е. Бичева, О.М. Алещенко. Международные финансы: учебное пособие. - Воронеж: ВГАУ, - 241 с.. 2015

Еще по теме 8.2. Формы международных расчетов.:

  1. Тема 10. Международные расчеты и их формы
  2. 13.5. Формы международных расчетов
  3. Тема 10. Международные расчеты и их формы
  4. ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
  5. 8.4. Формы международных расчетов
  6. Тема 10. Международные расчёты и их формы
  7. Глава 8 ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. Формы расчетов
  9. § 5. Формы безналичных расчетов
  10. Глава 37 Формы безналичных расчетов
  11. 4.2. Формы безналичных расчетов
  12. § 60. Формы безналичных расчетов
  13. 10.1. Расчеты: виды и формы
  14. 67. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  15. 16.1. Виды и формы ответственности за нарушение международных обязательств субъектами международного права
  16. Глава 5.1. Системы расчетов и их формы
  17. 15.2. Формы безналичных расчетов
  18. 5.2 ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ. МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВЛЯ И МИРОВОЙ РЫНОК
  19. Недостатки аккредитивной формы расчетов