2. Инструменты политики изменения государственных доходов

С теоретической основой политики государства в области доходов (а значит, в основном с антициклической налоговой политикой) мы познакомились в гл. 12: по
средством манипулирования величиной налогов правительство изменяет располагаемый доход домохозяйств, что воздействует на частное потребление и на частные инвестиции.
Предпосылкой для значительного конъюнктурного импульса подобных воздействий является условие, заключающееся в том, дополнительные или изъятые из экономического оборота посредством изменения налогов средства будут «оставлены в покое» (государство не должно как-либо варьировать расходы бюджета). Так, дополнительные доходы могут быть направлены, например, на особый счет в Центральном банке в качестве резерва, предназначенного для сглаживания конъюнктуры в будущем.
Решающее значение для конечного воздействия изменений налогов имеет реакция частного сектора, т. е. домохозяйств и предприятий, так как налоговые изменения воздействуют на решения относительно частных расходов косвенным образом. Так, например, при снижении налога возможно, что предприятия и домохозяйства используют дополнительные доходы не для увеличения инвестиций и потребления, а для возврата кредитов или для создания финансовых резервов. Снижая налоги, государство лишь мотивирует экономических субъектов к определенному поведению, но никак не принуждает к нему. Но и повышение налогов далеко не всегда приводит к чувствительному конъюнктурному эффекту. К примеру, домохозяйства имеют возможность сохранить уровень потребления посредством использования сбережений или получения кредитов, а предприятия, высоко оценивающие перспективы инвестиций, несмотря на повышение налогов (возможно, ввиду хороших возможностей перемещения налогов), оставляют неизменными объемы капиталовложений.
Врезка 16.1.
Фискальная политика в Российской Федерации
Инструменты налоговой политики различаются по скорости начала их воздействия. Если речь идет о подоходном налоге с наемных работников, взимаемом ме-
Исходя из изложенного выше определения фискальной политики и условий ее проведения мы можем констатировать отсутствие у правительства РФ какой-либо антициклической политику. Дело в том, что
тодом «у источника дохода» , субъект налогообложения мгновенно замечает его изменение. Если же мы рассматриваем налог на прибыль, то его изменение ста-новится ощутимым по прошествии, возможно, нескольких лет, в силу длительности процесса от сдачи налоговой декларации до окончательного извещения о налогооблагаемой сумме.
Несмотря на бесспорное экономическое воздействие стабилизирующих инструментов налоговой политики, нет ничего удивительного в том, что лица, ответственные за проведение фискальной политики, весьма неохотно используют имеющиеся в их распоряжении средства.
Повышение налогов вряд ли возможно отнести к популярным мерам, обращение к ним обходится в сотни тысяч голосов электората на выборах. Но и снижение налогов в целях влияния на конъюнктуру встречается редко. Возможно, в силу стремления избежать необходимости (обычно приводящей к политическому противостоянию) повышения налогов во время экономического бума. По тем же причинам (помимо причин в области политики изменения государственных доходов, когда доходы нужны для выполнения государственных задач) правительство ФРГ прибегало к ограниченным по времени повышениям налогов, которые носили «возвратный» характер (например, конъюнктурная надбавка на подоходный налог с физических лиц и на налог на прибыль в 1970-1971 гг.). Но подобные меры достигают своей цели только тогда, когда не могут быть нейтрализованы противоположной реакцией со стороны субъектов налогообложения. Например, «возвратная» конъюнктурная надбавка может быть воспринята как временный кредит государству, а значит, имеет место ограниченное уменьшение частного спроса. Кроме того, проблематичным является выбор времени возврата; выбор должен быть таким, чтобы не воздействовать на конъюнктуру проциклическим образом.
В «арсенале» антициклической налоговой политики хранится и такое «оружие», как амортизационная политика, также влияющая на инвестиционный климат. Если речь идет об оживляющих конъюнктуру мероприятиях, правительство имеет возможность разрешить особые (т. е. льготные) амортизационные отчисления или же запрещенные ранее «дегрессивные» амортизационные отчисления (т. е. со снижающейся годовой нормой). Так как амортизация входит в издержки, предприятия получают возможность уменьшить начисляемую прибыль, что способствует снижению в соотвествующем периоде налогового бремени .
Основная проблема воздействия политики амортизации состоит в том, что в период рецессии при низкой ожидаемой прибыли увеличение амортизационных отчислений вряд ли подтолкнет предприятия к осуществлению инвестиции. Кроме того, во время экономического спада многие предприятия вообще не получают прибыль, а значит, могут просто «не заметить» изменение амортизационных отчислений. Во многих случаях более предпочтительными являются инвестиционные премии. Но и здесь возникают проблемы: нередко предприятия получают такие премии за осуществление давно запланированных инвестиций, избегая каких-либо дополнительных капиталовложений («эффект захвата»).
<< | >>
Источник: Базелер У., Сабов 3., Хайнрих Й., Кох В. ч.1. Основы экономической теории: принципы, проблемы, политика. Германский опыт и российский путь. — СПб: Издательство «Питер»,2000. — ЗОЛд — (Серия «Базовый курс»). 2000

Еще по теме 2. Инструменты политики изменения государственных доходов:

  1. 3. Инструменты политики изменения государственных расходов
  2. Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетно­налоговой политики и ее инструменты. Мультипликатор государственных расходов
  3. 14.2.Политика государственных доходов. Налоги
  4. 8.4. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОЛИТИКА ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ
  5. 5.3. Изменение национального дохода и внешняя торговля (механизм доходов)
  6. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ (фискальная политика)
  7. Тема 2. ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО И ГОСУДАРСТВЕННАЯ СОБСТВЕННОСТЬ КАК ИНСТРУМЕНТЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
  8. Цели и инструменты фискальной политики
  9. ЦЕЛИ И ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
  10. Инструменты денежно-кредитной ПОЛИТИКИ
  11. Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос