3.5. Внутренний контроль. Валютный контроль и противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ)

Согласно ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, получен­ных преступным путем, и финансированию терроризма», внутрен­ний контроль — деятельность организаций, осуществляющих опера­ции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с лега­лизацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Основная задача внутреннего контроля в отношении валютных операций с точки зрения ПОД/ФТ — недопущение вовлечения ре­зидентов и нерезидентов в осуществление операций по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финанси­рование терроризма.

Организация внутреннего контроля — совокупность принимае­мых организациями, осуществляющими операции с денежными сред­ствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Осуществление внутреннего контроля для целей ПОД/ФТ — ре­ализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по докумен­тальному фиксированию сведений (информации) и их представле­нию в уполномоченный орган, по хранению документов и информа­ции, по подготовке и обучению кадров.

Внутренний контроль в кредитных организациях в широком смысле раскрывается в Положении Банка России № 242-П, где под внутренним контролем понимается деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение:

1) эффективности и результативности финансово-хозяйствен­ной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, вклю­чая обеспечение сохранности активов, управления банковскими ри­сками;

2) достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, стати­стической и иной отчетности (для внешних и внутренних поль­зователей), а также информационной безопасности (защищенно­сти интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, инфор­мационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отноше­ний);

3) соблюдения нормативных правовых актов, стандартов само­регулируемых организаций (для профессиональных участников рын­ка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредит­ной организации;

4) исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным пу­тем, и финансирования терроризма, а также своевременного пред­ставления в соответствии с законодательством РФ сведений в орга­ны государственной власти и Банк России.

Таким образом, внутренний контроль в целях ПОД/ФТ — лишь один из аспектов внутреннего контроля в кредитной организации, распространяемого, в том числе, и на валютные операции.

Правовые основы внутреннего контроля регламентируются меж­дународным и национальным правом.

К международным документам относятся международные до­говоры в сфере ПОД/ФТ, в сфере борьбы с наркотиками, террориз­мом, коррупцией и т.д.

В частности, к числу этих документов относятся:

1) Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъ­ятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о фи­нансировании терроризма 2005 г. (Варшавская конвенция);

2) Конвенция ООН против коррупции 2003 г.;

3) Шанхайская Конвенция о борьбе с терроризмом, сепаратиз­мом и экстремизмом 2001 г.;

4) Конвенция ООН против транснациональной организован­ной преступности 2000 г.;

5) Международная конвенция ООН о борьбе с финансирова­нием терроризма 1999 г. (Нью-Йоркская конвенция);

6) Конвенция Совета Европы о гражданско-правовой ответ­ственности за коррупцию 1999 г.;

7) Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию 1999 г.;

8) Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъ­ятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г. (Страсбургская конвенция);

9) Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота нар­котических средств и психотропных веществ 1988 г. (Венская кон­венция).

Также к числу данных документов необходимо отнести резолю­ции СБ ООН. В таких резолюциях указываются лица и организа­ции, счета и активы которых подлежат замораживанию. Например, в резолюции СБ ООН включены известное движение «Талибан» и группировка «Аль-Каида». Также резолюции относятся и к кон­кретным физическим лицам. Например, ряд резолюции СБ ООН были посвящены Усаме бен Ладену.

По закону о ПОД/ФТ предусмотрено ведение перечня органи­заций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Часть этого перечня формируется на основе:

■ составляемых международными организациями, осуществля­ющими борьбу с терроризмом, или уполномоченными ими органами и признанных Российской Федерацией перечней ор­ганизаций и физических лиц, связанных с террористическими организациями или террористами;

■ признаваемых в Российской Федерации в соответствии с меж­дународными договорами РФ и федеральными законами при­говоров или решений судов и решений иных компетентных ор­ганов иностранных государств в отношении организаций или физических лиц, осуществляющих террористическую деятель­ность.

Особо необходимо отметить широко применяемые международ­ные стандарты в сфере ПОД/ФТ — прежде всего Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения — известные как 40 рекомендаций ФАТФ. Данные стандарты разработаны Группой разработки финансовых мер борь­бы с отмыванием денег — ФАТФ (FATF). В 2012 году ФАТФ была принята очередная редакция данных стандартов.

Соблюдение этих стандартов, которые страны имплементируют с учетом особенностей своего национального законодательства, по­зволяет странам построить эффективные системы ПОД/ФТ и за­щитить национальную экономику от теневого капитала. Согласно Резолюции СБ ООН 1617, Рекомендации ФАТФ являются обяза­тельными для применения государствами-членами ООН.

В рамках данных стандартов выделяют ряд тематических реко­мендаций, непосредственно связанных с вопросами организации вну­треннего контроля. Прежде всего речь идет о Рекомендации 1 — оцен­ка рисков и применение рискориентированного подхода. Данная рекомендация, носящая «сквозной характер» (т.е. затрагивающая все остальные рекомендации в той или иной мере), ориентирована на эф­фективное распределение ограниченных ресурсов государства и част­ного сектора в том числе при проведении внутреннего контроля на ос­нове оценки рисков. Деление же финансовых операций на подлежащие обязательному контролю и не подлежащие обязательному контролю, а также дополнительное выделение среди операций, не подлежащих обязательному контролю, подозрительных операций есть пример применения риск-ориентированного подхода на практике.

Другим примером может являться режим мониторинга операций клиента на основе правил внутреннего контроля организации — например, по географическому фактору (страны, резидентом которой является клиент, географии и видов проводимых клиентом операций прово­димых им операций и др.).

Правоохранительные органы, осуществляющие деятельность в сере ПОД/ФТ, осуществляют сотрудничество и информационный обмен на национальном и международном уровнях. Государства уч­реждают подразделения финансовой разведки, которые осуществля­ют деятельность по сбору финансовой оперативной информации и которые действуют в качестве центра для сбора, анализа и распро­странения информации, касающейся возможных случаев отмывания преступных доходов и финансирования терроризма (ОД/ФТ).

Предусматриваются меры по выявлению перемещения налич­ных денежных средств и денежных инструментов через границы и по контролю за таким перемещением (этому аспекту посвящена Рекомендация 32 ФАТФ).

Предусмотрено, в том числе на основе договоров о взаимной правовой помощи, наложение ареста на финансовые или иные до­кументы, замораживание денежных средств, активов судами и дру­гими компетентными органами государств по международным за­просам.

К числу документов международного уровня необходимо также отнести документы, принятые органами международных организа­ций или разработанные в их рамках. В их числе: Кодекс надлежащей практики по обеспечению прозрачности в денежно-кредитной и фи­нансовой политике 1999 г. и др.

Особую роль играют так называемые «Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском сек­торе». Ряд ведущих мировых банков (Societe Generale, Deutsche Bank AG, ABN AMRO Bank N.V., Banco Santander Central Hispano S.A., Credit Suisse Group, UBS AG, HSBC, Barclays Bank, The Chase Manhattan Private Bank, Citibank N.A., J.P. Morgan) инициировали разработку и принятие 30 октября 2000 г. так называемых Воль- фсбергских принципов — всеобщей директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе.

Вольфсбергские принципы содержат приоритетные направле­ния политики банковских институтов и основные элементы меха­низмов по предотвращению использования банковской системы для целей легализации доходов, полученных преступным путем.

В частности, банковские институты могут устанавливать отноше­ния только с теми клиентами, в отношении источников доходов или финансирования которых может быть в разумных пределах под­тверждено их законное происхождение. Вместе с тем Вольфсбергские принципы предполагают, что конкретные механизмы противодей­ствия отмыванию доходов, полученных преступным путем (ПОД), определяются банковским институтом самостоятельно. Банк России рекомендовал Вольфсбергские принципы для использования в рабо­те российских кредитных организаций.

Нормы российского права применительно к сфере ПОД/ФТ и внутреннего контроля содержатся:

1) в федеральных законах — Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

2) указах Президента РФ и актах Правительства РФ — можно назвать, например, Указ Президента РФ от 13.05.2012 № 808 «Во­просы Федеральной службы по финансовому мониторингу»;

3) документах Банка России — в частности, Положении о тре­бованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, по­лученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 02.03.2012 № 375-П);

4) актах федеральных органов исполнительной власти — в каче­стве примера можно привести приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 №103 «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев вы­явления и определению признаков необычных сделок».

Также нужно отметить, что, как и международные отраслевые ор­ганизации, в России существуют национальные отраслевые организа­ции. В состав таких ассоциаций входят субъекты финансового мони­торинга. Например, Ассоциация российских банков. Такие ассоциации могут утверждать для своих членов рекомендательные документы (от­раслевые стандарты) в том числе по вопросам внутреннего контроля. На очередном заседании Комитета АРБ по вопросам ПОД/ФТ и ком- плаенс-рискам были утверждены типовые правила внутреннего кон­троля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Типовые правила содержат программы:

■ организации системы ПОД/ФТ;

■ идентификации клиента, его представителя, бенефициарного владельца и выгодоприобретателя;

■ управления риском легализации преступных доходов;

■ выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обя­зательному контролю, и операций, в отношении которых возни­кают подозрения, что они осуществляются в целях отмывания доходов;

■ организации работы по отказу от заключения договора банков­ского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом, отказу в выполнении распоряжения клиента о совершении операции и расторжению договора банковского счета (вклада) с клиентом, взаимодействия с лицами, которым поручено про­ведение идентификации;

■ подготовки и обучения кадров в сфере ПОД/ФТ;

■ проверки внутреннего контроля;

■ положения, определяющие порядок применения мер по замо­раживанию (блокированию) денежных средств и порядок про­ведения проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо долж­ны применяться меры по замораживанию (блокированию) де­нежных средств или иного имущества, а также приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом.

Вопросы осуществления финансового мониторинга в банковском секторе отнесены к компетенции Департамента финансового монито­ринга и валютного контроля Банка России, что отражает близость дан­ных сфер правового регулирования. Деятельность данного департамен­та курирует один из председателей Банка России, что в свою очередь подчеркивает значимость взаимосвязанной проблематики финансово­го мониторинга и валютного контроля для банковской системы страны.

По вопросам осуществления финансового мониторинга Центральный банк РФ тесно взаимодействует с российским подразделением финан­совой разведки — Федеральной службой по финансовому мониторин­гу (Росфинмониторинг).

Таким образом, можно заключить, что в российской националь­ной системе ПОД/ФТ система внутреннего контроля для целей ПОД/ФТ базируется на комплексе международных и национальных правовых норм, а непосредственно внутренний контроль осущест­вляется в соответствии с утверждаемыми в организации правилами внутреннего контроля, которые учитывают отраслевую специфику организации. Система внутреннего контроля, выстроенная для це­лей ПОД/ФТ, может эффективно использоваться для выявления лиц, нарушающих законодательство в сфере валютного контроля.

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 3.5. Внутренний контроль. Валютный контроль и противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ):

  1. Органы, осуществляющие контроль за исполнением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
  2. 2.5. Лизинг и законодательство о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма
  3. § 4. ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
  4. Акционерное общество. Отделение собственности от контроля Проблема отношений принципала и агента и внутренний контроль
  5. 1.1. Понятие контроля. Предварительный, текущий и последующий контроль. Аудит как форма контроля
  6. 13.2. Основные направления взаимодействия государств в противодействии международной преступности
  7. Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
  8. 5.6. Государственное валютное регулирование и валютный контроль в современных условиях
  9. Развитие валютного регулирования и валютного контроля за рубежом и в России
  10. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  11. 3. Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров
  12. 17.1. Внутренний контроль в организации
  13. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  14. 22.4 Организация внутреннего контроля
  15. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  16. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
  17. 2. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговых операций
  18. ОЦЕНКИ РИСКА И ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -