3.1. Валютный контроль: понятие и механизм. Формы, виды и методы валютного контроля

Цель валютного контроля, его принципы и основные направле­ния. Реализация валютной политики государства, валютное регулиро­вание, обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления контроля за применением валютного законодательства, исполнением субъектами валютных пра­воотношений возложенных на них обязанностей.
Этот вид контроля получил название «валютный контроль». Валютный контроль — дея­тельность государства, направленная на получение информации о про­водимых в стране валютных операциях и состоянии валютного рынка, а также приведение деятельности участников валютных операций в соответствие с установленными требованиями.

Валютный контроль позволяет организовать наблюдение органов и агентов за проведением любых внешнеторговых операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости кор­ректировать валютную политику государства. С помощью валютного контроля государство получает информацию, необходимую для введения (корректировки, отмены) мер регулирования и приведения деятельности участников валютных операций в соответствие с установленными требо­ваниями, а также для подготовки необходимой статистики.

На систему валютного регулирования и валютного контроля влияют международные договоры, в которых участвует Россия.

Согласно разд. 3 ст. VI Статей Соглашения Международного валютного фонда государства-члены могут применять меры, кото­рые являются необходимыми для регулирования международного движения капитала. Однако ни одно государство МВФ не вправе применять такие меры таким образом, чтобы ограничивать расчеты по текущим валютным операциям. В соответствии с разд. 2 (Ь) ст. VIII Статей исполнение валютных контрактов с использованием валюты любого государства-члена, которые идут вразрез с правила­ми валютных операций этого государства-члена, сохраняемым или вводимым согласно Статьям Соглашения МВФ, не может быть обе­спечено на территории ни одного государства-члена.

В правовом обеспечении системы валютного контроля выделя­ют два направления:

1) организационное обеспечение валютного контроля путем соз­дания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области;

2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютно­го контроля, использование которых необходимо для осуществления эффективного валютного контроля.

Валютный контроль может выступать в нескольких ипостасях:

1) как механизм контроля со стороны государства за соблюде­нием резидентами и нерезидентами актов валютного законодатель­ства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) как административная мера, применяемая государством для защиты финансовой самостоятельности, обеспечения стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты и мо­билизации валютных ресурсов;

3) как форма нетарифного регулирования внешней торговли, аналогом которой может служить квотирование экспорта.

Валютный контроль может быть рассмотрен в нескольких аспектах.

1. Валютный контроль является одной из функций государ­ственного управления.

2. Валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства.

3. Валютный контроль представляет собой форму обратной свя­зи в системе регулирования валютных отношений.

4. Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопорядка в валютной сфере.

Валютный контроль урегулирован нормами Закона № 173-ФЭ, а также нормами других нормативно-правовых актов. Данным За­коном четко определена система субъектов валютного контроля, их полномочия, права и обязанности, а также процедуры осуществле­ния ими данного вида контроля.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами законодательства государства при осу­ществлении операций с валютными ценностями, а также операций с национальной валютой, ценными бумагами, платежными докумен­тами (финансовыми инструментами) и другими долговыми обяза­тельствами, номинал которых выражен в национальной валюте.

Статья 3 Закона № 173-ФЭ перечисляет следующие основные принципы валютного регулирования и валютного контроля:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических ин­тересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

В качестве специфических принципов валютного контроля мож­но выделить следующие.

1. Принцип законности. Состоит в требовании неукоснительно­го соблюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий.

2. Принцип обязательности. Заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23), при этом ответственность для органов валютного контроля, агентов ва­лютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов, но и за неиспол­нение функций, установленных указанным Федеральным законом (ч. 12 ст. 23).

3. Принцип обеспечения коммерческой, банковской и служебной тайны. Закреплен в ч. 8 ст. 23, согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в со­ответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

4. Принцип институционалъности. Заключается в том, что орга­ны и агенты валютного контроля при наличии информации о нару­шении актов валютного законодательства РФ и актов органов валют­ного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, информацию, указанную в ч. 9 ст. 23.

5. Принцип разграничения компетенции. Проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валют­ного контроля и агентами валютного контроля (ч. 1 и 2 ст. 23); раз­граничение компетенции между Правительством РФ (ч. 6 ст. 22), Банком России (ч. 4 ст. 22), Федеральной службой финансово-бюд­жетного надзора и агентами валютного контроля (ч. 5 ст. 22).

Основными направлениями валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему валютному законодательству и наличия необходи­мых для них разрешений (лицензий);

б) проверка выполнения обязательств резидентов перед госу­дарством по проводимым ими валютным операциям;

в) проверка полноты и достоверности учета и отчетности по ва­лютным операциям в соответствии с требованиями законодатель­ства.

К ключевым требованиям правового обеспечения валютного кон­троля относятся:

1) организационное обеспечение валютного контроля путем соз­дания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области, установления взаимосвязей между данными структу­рами;

2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с субъектами валютного контро­ля, использование которых позволит осуществлять валютный кон­троль наиболее эффективно;

3) установление мер ответственности за нарушение норм валют­ного законодательства.

Предметом валютного контроля выступают валютные операции. Объектом валютного контроля выступают резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций.

Субъекты валютного контроля — это государственные органы, а в ряде случаев — негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по про­верке соблюдения валютного законодательства.

Формы, методы и виды валютного контроля. Виды, формы и методы валютного контроля постоянно эволюционируют в связи с трансформацией механизма валютного контроля.

Форма валютного контроля — специфический способ взаимо­действия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирова­ния и актов органов валютного контроля при осуществлении валют­ных операций.

Методы валютного контроля можно подразделить на основные, специализированные и дополнительные.

Основные методы валютного контроля: наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью подконтрольного объекта без исполь­зования сложных приемов получения и оценки информации) и про­верка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).

Специализированные методы валютного контроля. В их числе: обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).

К дополнительным методам валютного контроля относятся: запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка докумен­тальной информации с использованием специальных аналитических приемов).

Используя перечисленные критерии, с учетом ст. 22 Закона № 173-ФЭ можно выделить три основные организационно-правовые формы валютного контроля.

1. Правительственная форма валютного контроля — осущест­вляется Правительством РФ по двум направлениям:

1) координация деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органа­ми валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком Рос­сии;

2) обеспечение взаимодействия не являющихся уполномочен­ными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.

Основной метод правительственного валютного контроля — на­блюдение, результатом которого может стать издание подзаконного нормативного правового акта.

2. Общая форма валютного контроля — осуществляется федераль­ным органом исполнительной власти, уполномоченным Правитель­ством РФ — Федеральной службой финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор). Отличие общего валютного контроля от специаль­ного состоит в том, что он распространяется на всех участников ва­лютных отношений и в этом смысле носит общий, универсальный характер; при этом для указанной Федеральной службы валютный контроль выступает основным видом деятельности. Как организаци­онно-правовая форма общий валютный контроль представляет собой способ взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, деятельность которых направлена на осуществление контроля за за­конностью валютных операций всех видов. Основной метод общего валютного контроля — проведение проверок.

3. Специальная форма валютного контроля — осуществляется органами и агентами валютного контроля, для которых соответству­ющее направление контрольной деятельности не является основным. Специальным он является потому, что контроль осуществляется в бо­лее узких, специализированных сферах общественных отношений (банковская, таможенная, налоговая система, рынок ценных бумаг). Соответственно в рамках данной формы можно выделить:

банковский валютный контроль — осуществляется Банком России и уполномоченными банками. Особенность правового положения уполномоченных банков в данных отношениях состоит в том, что они имеют двойственный правовой статус: одновременно являются и субъ­ектами, и объектами валютного контроля. Субъектом валютного кон­троля, т.е. лицом, его осуществляющим, уполномоченный банк вы­ступает по валютным операциям своих клиентов. По собственным валютным операциям уполномоченный банк является объектом ва­лютного контроля со стороны Банка России. В последнем случае Банк России проверяет выполнение уполномоченным банком:

— требований валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов Банка России как органа валют­ного контроля;

— обязанностей уполномоченного банка как агента валютного контроля;

— требований валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля кли­ентами уполномоченного банка при проведении валютных операций через данный банк.

Таким образом, как организационно-правовая форма валютного контроля банковский валютный контроль опосредует контроль го­сударства за совершением банковских валютных операций резиден­тов и нерезидентов на территории РФ или операций резидентов за ее пределами с использованием организационной структуры бан­ковской системы России.

Основной метод валютного контроля, используемый Банком России, — проведение проверок, уполномоченными банками — на­блюдение;

таможенный валютный контроль — осуществляется таможенны­ми органами за порядком проведения валютных операций, которые связаны с перемещением валютных ценностей, валюты РФ и внутрен­них ценных бумаг через таможенную границу РФ (ввоз, вывоз) и со­вершением трансграничных платежей. Основной метод таможенного валютного контроля — наблюдение. Также используются специальные формы таможенного контроля: проверка документов и сведений, та­моженный осмотр и досмотр, личный досмотр; другие (ст. 110 ТК ТС);

налоговый валютный контроль — осуществляется налоговыми органами в переделах их компетенции (ст. 30—33 НК РФ, Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федера­ции»), Основной метод налогового валютного контроля — проведе­ние проверок;

валютный контроль на рынке ценных бумаг — осуществляется не являющимися уполномоченными банками профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в том числе держателями реестра (регистраторами), подотчетными Банку России. Предметом валют­ного контроля на рынке ценных бумаг является соблюдение требо­ваний валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования при совершении резидентами валютных операций с внешними ценными бумагами и нерезидентами — валютных опе­раций с внутренними и внешними ценными бумагами. Основной метод валютного контроля на рынке ценных бумаг — наблюдение.

Валютный контроль классифицируется на виды по следующим основаниям:

1. По времени осуществления валютный контроль можно под­разделить:

а) на предварительный (осуществляется до совершения валютной операции, например при предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории РФ (ст. 18 Закона № 173-ФЭ);

б) текущий (осуществляется в процессе проведения валютной операции, например: уполномоченным банком при совершении пла­тежа в иностранной валюте; таможенными органами в процессе ввоза (вывоза) резидентами (нерезидентами) через таможенную границу ТС валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг);

в) последующий (осуществляется после проведения валютной операции, например при представлении подтверждающих докумен­тов в уполномоченный банк и закрытии паспорта сделки).

2. В зависимости от особенностей компетенции субъектов ва­лютного контроля:

а) непосредственный (осуществляется органами и агентами ва­лютного контроля);

б) опосредованный (осуществляется Правительством РФ).

3. В зависимости от организационно-правового статуса субъек­тов валютного контроля:

а) контроль органов валютного контроля;

б) контроль агентов валютного контроля.

4. В зависимости от объекта валютного контроля:

а) валютный контроль за внешнеторговыми операциями;

б) валютный контроль за неторговыми операциями.

5. По способу организации контрольных мероприятий:

а) дистанционный (документальный) контроль;

б) инспекционная проверка.

Дистанционный контроль используется в повседневной деятель­ности органов и агентов валютного контроля для проверки представ­ляемой резидентами и нерезидентами периодической отчетности и документации по проводимым валютным операциям.

Основным способом контроля за работой уполномоченных банков являются инспекционные проверки на местах, которые проводятся территориальными учреждениями Банка России в соответствии с пла­ном проверок, утвержденным руководителем территориального уч­реждения Банка России. Проверки соответствия проведения уполно­моченными банками операций в иностранной валюте валютному законодательству проводятся с периодичностью один раз в два года. Основным подзаконным актом, регулирующим отношения между ин­спекционным подразделением и кредитными организациями, являет­ся Инструкция ЦБ РФ от 05.12.2013 № 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)».

По результатам проверки составляется акт проверки валютных операций уполномоченного банка. Необходимо отметить, что в прак­тике написания акта основным моментом является отражение нару­шений и недостатков при соблюдении банками валютного законода­тельства, что оправдано в условиях жесткого валютного контроля и нестабильности на валютном рынке.

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 3.1. Валютный контроль: понятие и механизм. Формы, виды и методы валютного контроля:

  1. Понятие валютного регулирования и валютного контроля
  2. 5.6. Государственное валютное регулирование и валютный контроль в современных условиях
  3. Механизм осуществления валютного контроля за поступлением экспортной выручки
  4. Механизм валютного контроля за платежами по импортным контрактам
  5. 3. Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров
  6. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  7. Развитие валютного регулирования и валютного контроля за рубежом и в России
  8. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  9. 2. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговых операций
  10. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  11. Тема 16. Валютное законодательство и валютный контроль
  12. Раздел 12 ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
  13. Тема 16. Валютное законодательство и валютный контроль
  14. Тема 15. ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  15. Формы, виды и методы бюджетного контроля
  16. Вопрос 2 Виды, формы и методы контроля
  17. Валютное регулирование и валютный контроль
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -