4.2. Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства

Согласно положениям ст. 19 Закона № 173-ФЭ при осущест­влении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представ­лять уполномоченным банкам информацию:

1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрак­тов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, ока­зания им услуг, передачи им информации и результатов интеллекту­альной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (кон­трактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обяза­тельств по указанным договорам (контрактам) путем передачи ре­зидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятель­ности, в том числе исключительных прав на них, в счет осущест­вленных резидентами авансовых платежей.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в упол­номоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причита­ющейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрак­тов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и резуль­таты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплачен­ных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполу­ченные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказан- ные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В случае уклонения от исполнения обязанностей по репатриа­ции денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на­ступает уголовная ответственность, предусмотренная ст. 193 УК РФ. Эта статья сформулирована в новой редакции Федеральным законом от 27.05.2013 № 134-ФЭ «О внесении изменений в отдель­ные законодательные акты РФ в части противодействия незакон­ным финансовым операциям» (далее — Закон № 134-ФЭ): «Нару­шение требований валютного законодательства РФ о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере, от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, располо­женных за пределами территории РФ, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнетор­говых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства РФ о возврате в Российскую Федера­цию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета ре­зидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, в установленном порядке, денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере, уплаченных одному или не­скольким нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ (не полу­ченные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказан- ные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них».

Таким образом, резидент обязан обеспечить возврат денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ от одного или не­скольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами тер­ритории РФ.

Следует помнить, что срок возврата денежных средств устанавли­вается отдельно для каждого внешнеторгового договора (контракта), в связи с чем неисполнение обязательств по каждому внешнеторгово­му договору (контракту) следует расценивать как самостоятельное, оконченное правонарушение.

Таким образом, в измененной ст. 193 УК РФ установлена от­ветственность за неисполнение обязанности репатриации не только иностранной валюты (как было ранее), но и рублей; кроме того, к уголовной ответственности могут быть привлечены теперь не толь­ко руководители организаций, но и иные лица, от которых зависело исполнение обязанности репатриации; максимальный срок лишения свободы повышен до 5 лет.

Кроме того, в УК РФ введена новая ст. 193.1 «Совершение ва­лютных операций по переводу денежных средств в иностранной ва­люте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов».

Статья 193.1 УК РФ предусматривает ответственность за со­вершение валютных операций по переводу денежных средств в ино­странной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использо­ванием подложных документов. Эта статья — новелла российского уголовного права. Она введена законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия не­законным финансовым операциям» 2013 г.

Объективная сторона данного преступления выражена в следу­ющих действиях: совершение валютных операций по переводу де­нежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банков­ские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валют­ного контроля, документов, связанных с проведением таких опера­ций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

При решении вопроса о возможной квалификации деяний и по ст. 193,193.1 УК РФ, и по ст. 173 УК РФ необходимо учитывать, что объ­ективная сторона лжепредпринимательства заключается в создании коммерческой организации без намерения осуществлять предприни­мательскую или банковскую деятельность, имеющем целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившем крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Следова­тельно, совершение даже разовых реальных хозяйственных операций такой организацией исключает квалификацию деяния по ст. 173 УК РФ. Вместе с тем схема перевода денег за пределы РФ посредством фиктивных фирм может использоваться при легализации (отмывании) денежных средств, полученных преступным путем (как самими пред­ставителями такой «фирмы», так и иными лицами), что требует на­ряду с проверочными мероприятиями по контролю за соблюдением резидентами требований закона, проводимыми подразделениями ва­лютного контроля таможенных органов, привлечения к работе подраз­делений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

Следует отметить, что незаконный перевод денежных средств за границу при отсутствии реальной внешнеэкономической деятель­ности с использованием фиктивных документов не образует состава контрабанды, поскольку отсутствует незаконное физическое пере­мещение товаров через таможенную границу.

По общему правилу, по делам о преступлениях, предусмотрен­ных ст. 193, 193.1 УК РФ, предварительное следствие производится следователями органов внутренних дел РФ (ст. 151 УПК РФ).

Однако по ст. 193, 193.1 УК РФ расследование может произво­диться также сотрудниками органа, выявившего эти преступления. Зачастую признаки деяния по ст. 193, 193.1 УК РФ выявляются органами ФТС России. При наличии признаков преступления по ст. 193, 193.1 УК РФ органы ФТС России вправе возбудить уго­ловное дело и в течение десяти суток произвести неотложные след­ственные действия (ст. 157 УПК РФ).

После производства неотложных следственных действий и не позднее десяти суток со дня возбуждения уголовного дела орган до­знания направляет уголовное дело руководителю следственного ор­гана в соответствии с п. 3 ст. 149 УПК РФ. После направления уго­ловного дела руководителю следственного органа орган ФТС России может производить по нему следственные действия и оперативно- розыскные мероприятия только по поручению следователя. В случае направления руководителю следственного органа уголовного дела, по которому не обнаружено лицо, совершившее преступление, орга­ны ФТС России обязаны принимать розыскные и оперативно-ро­зыскные меры для установления лица, совершившего преступление, уведомляя следователя об их результатах (ч. 4 ст. 157 УПК РФ).

Справки по операциям и счетам юридических лиц и индивиду­альных предпринимателей, по операциям, счетам и вкладам физи­ческих лиц выдаются на основании судебного решения кредитной организацией должностным лицам органов, уполномоченных осу­ществлять оперативно-розыскную деятельность, при выполнении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению пре­ступлений по их запросам, направляемым в суд в порядке, предус­мотренном ст. 9 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», при наличии сведений о признаках подготавливаемых, совершаемых или совершенных пре­ступлений, а также о лицах, их подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения во­проса о возбуждении уголовного дела. Перечни указанных долж­ностных лиц устанавливаются нормативными актами федеральных органов исполнительной власти.

В связи с расследуемыми уголовными делами и находящимися в производстве делами об административных правонарушениях, а также в связи с проверкой зарегистрированных в установленном порядке заявлений и сообщений о преступлениях, об административ­ных правонарушениях, о происшествиях, разрешение которых отне­сено к компетенции полиции, органы полиции вправе запрашивать и получать на безвозмездной основе по мотивированному запросу уполномоченных должностных лиц от государственных и муници­пальных органов, общественных объединений, организаций, долж­ностных лиц и граждан сведения, справки, документы (их копии), иную необходимую информацию, в том числе персональные данные граждан, за исключением случаев, когда федеральным законом уста­новлен специальный порядок получения информации; в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел и федеральным органом исполнительной власти, осу­ществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, запрашивать и получать от медицинских организаций сведения о гражданах, поступивших с ранениями и телесными повреждениями насильственного характера либо с ранениями и телесными повреж­дениями, полученными в результате дорожно-транспортных проис­шествий, а также о гражданах, имеющих медицинские противопока­зания или ограничения к водительской деятельности.

Законом от 28.06.2013 № 134-ФЭ «О внесении изменений в от­дельные законодательные акты Российской Федерации в части про­тиводействия незаконным финансовым операциям» введена также ст. 200.1 УК РФ, устанавливающая ответственность за контрабанду, т.е. незаконное перемещение через таможенную границу ТС в рам­ках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных ин­струментов. Таким образом, в российское законодательство начина­ет проникать термин «денежные инструменты», неизвестный пока валютному законодательству.

Под денежными инструментами в целях ст. 200.1 УК РФ по­нимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязатель­ство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

* * *

В заключение можно сделать следующие выводы.

■ За нарушения валютного законодательства установлена и адми­нистративная, и уголовная ответственность.

■ Административная ответственность наступает в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ. Протоколы о возбуждении дела об ад­министративном правонарушении по данным составам могут составлять налоговые и таможенные органы, Росфиннадзор. По­становления о привлечении к ответственности за нарушения ва­лютного законодательства могут выносить Росфиннадзор и суд.

■ Уголовная ответственность за нарушения валютного законо­дательства предусмотрена ст. 193 и ст. 193.1 УК РФ. В случае уклонения от исполнения обязанности по репатриации денеж­ных средств в иностранной валюте или валюте РФ наступает уголовная ответственность, предусмотренная ст. 193 УК РФ. Статья 193.1 УК РФ предусматривает ответственность за со­вершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 4.2. Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства:

  1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
  2. Глава 52 Ответственность за нарушения валютного законодательства
  3. Общие положения уголовной ответственности за нарушение трудового законодательства
  4. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научно-практический комментарий статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
  5. Ответственность за нарушение законодательства
  6. 2.2 Ответственность за нарушение законодательства
  7. Ответственность за нарушение жилищного законодательства
  8. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
  9. 35. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
  10. § 6. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
  11. § 3. Ответственность за нарушение жилищного законодательства
  12. § 7. Ответственность за нарушение трудового законодательства
  13. ТЕМА 6 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗЕ - МЕЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -