6.3. Современные проблемы валютного контроля в государствах — членах ЕАЭС

К проблемным вопросам в сфере валютного контроля в государ­ствах — членах ЕАЭС можно отнести:

1) повышение эффективности валютного контроля экспортно- импортных операций в рамках ЕАЭС;

2) предотвращение оттока капитала из государств — членов ЕАЭС;

3) предотвращение ОД/ФТ и деофшоризация внешней торгов­ли в рамках ЕАЭС;

4) развитие информационного взаимодействия между органами и агентами валютного контроля в рамках ЕАЭС;

5) создание наднациональной валюты.

В настоящее время не только на евразийском пространстве, но и в мире в целом сложилась ситуация, когда несколько смежных видов государственного регулирования трансграничных операций все более зримо пересекаются друг с другом, накладываются друг на друга и требуют в силу этого как тесного взаимодействия регулирующих и контрольных органов, так и сближения разноотраслевого законода­тельства. Речь идет прежде всего о том, что сфера внешней торговли все более концентрирует на себе внимание таможенных органов, под­разделений финансовой разведки, органов валютного контроля и на­логовых органов в рамках политики деофшоризации мировой эконо­мики, глобальной борьбы с коррупцией и противодействия отмыванию (легализации) преступных доходов, финансированию терроризма и финансированию распространению массового уничтожения (ПОД/ ФТ/ФРОМУ).

В качестве иллюстрации этого взаимодействия и эффекта, им производимого, рассмотрим ситуацию, сложившуюся сегодня в го­сударствах — членах ЕАЭС в части валютного контроля внешнетор­говых сделок (и прежде всего в части репатриации валюты как ос­новного и общего для стран-участниц требования данного режима).

Необходимо отметить, что, несмотря на все усилия наднацио­нальных органов по гармонизации, национальное валютное законо­дательство государств — членов ЕАЭС развивалось в разных темпах либерализации валютного режима (что вполне объясняется несопо­ставимыми макроэкономическими показателями стран). Но теперь, в свете последних изменений в валютном законодательстве, произо­шедших в 2012 году в России и Казахстане, обозначились еще и раз­нонаправленные вектора в данном развитии.

Российская Федерация. Валютная политика РФ, получившая либеральный импульс с принятием Закона № 173-ФЭ, привела к се­годняшнему дню к следующим результатам.

1. К 1 января 2007 г. отменены все валютные ограничения по те­кущим операциям и операциям движения капитала, в связи с чем российский рубль формально-юридически (что означает соответ­ствие условиям ст. VIII Соглашения МВФ) стал полностью конвер­тируемой валютой.

2. Совершенствуется курсовая политика Банка России: с октя­бря 2013 г. введены новые параметры курсовой политики Банка России; с 10 ноября 2014 года осуществлен переход к свободному плаванию рубля.

3. Создана и постоянно совершенствуется система валютного контроля, и прежде всего валютного контроля экспортно-импортных операций: уточняется документальная база валютного контроля во внешней торговле, бумажные документы преобразуются в элек­тронный формат, совершенствуется механизм информационного вза­имодействия между субъектами валютного контроля.

В Российской Федерации сегодня остаются следующие ограни­чения права распоряжения валютными ценностями.

1. Запрет совершения каких-либо действий:

а) общий запрет валютных операций между резидентами (ст. 9 Закона № 173-ФЭ);

б) запрет купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте в Российской Федерации, минуя уполномо­ченные банки (ст. 11 Закона № 173-ФЭ).

2. Установление определенного лимитирования каких-либо дей­ствий: переводы физическим лицом — резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их сче­та, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, возможны в сумме, не превышающей в течение одного опера­ционного дня 5 тыс. дол. США (ст. 9 Закона № 173-Ф3).

3. Требование об обязанности распорядиться валютными цен­ностями особым образом. К такому ограничению можно отнести требование о репатриации резидентами иностранной валюты и ва­люты РФ (ст. 19 Закона № 173-Ф3).

До 2012 года режим валютного контроля внешнеторговых сделок в России постепенно и неуклонно двигался в сторону либерализации.

Так, согласно Инструкции Банка России № 138-И уполномо­ченный банк осуществляет информационный обмен с таможенными органами в электронном виде. Кроме того, Инструкцией предусмо­трены особенности, упрощающие особенности представления доку­ментов при проведении валютных операций по аккредитиву, с ис­пользованием банковских карт, по кредитным договорам.

К мерам стимулирования внешней торговли в рамках ЕАЭС следует отнести и выведение внешнеторговых сделок суммой менее 50 тыс. дол. США из-под валютного контроля.

Тем неожиданнее в рамках тенденции на либерализацию валют­ного законодательства выглядит Федеральный закон от 06.12.2011 № 406-ФЗ, внесший поправки в закон о валютном регулировании и валютном контроле.

Безусловно, основанием ужесточения валютного законодатель­ства и ответственности за его нарушение следует признать обрушив­шийся на экономику в 2009 г. и продолжающийся до сих пор про­цесс оттока капитала из страны. По оценкам Банка России, в 2012 г. он составил 56 млрд дол. США. Именно поэтому в валютной сфере ужесточение коснулось прежде всего обязанности репатриации ва­лютной выручки и ответственности за ее неисполнение.

С целью более широко очертить круг лиц, на которые распро­страняются ограничения на распоряжение валютными ценностями, понятие «резидент» было расширено. Отныне только длительное, не менее одного года, проживание вне Российской Федерации дает основания считать гражданина РФ нерезидентом для целей валют­ного законодательства. Были добавлены новые ситуации, требующие составления паспорта сделки.

При этом, как уже говорилось выше, Законом № 134-ФЭ была ужесточена уголовная ответственность за нарушение обязанности репатриации валютной выручки: в ст. 193 УК РФ установлена от­ветственность за неисполнение обязанности репатриации не только иностранной валюты (как было ранее), но и рублей; кроме того, к уголовной ответственности могут быть привлечены теперь не толь­ко руководители организаций, но и иные лица, от которых зависело исполнение обязанности репатриации; максимальный срок лишения свободы повышен до 5 лет. Также введена новая ст. 193.1 «Совер­шение валютных операций по переводу денежных средств в ино­странной валюте или валюте Российской Федерации на счета не­резидентов с использованием подложных документов».

Республика Казахстан. Основным законодательным актом по во­просам валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан является Закон Республики Казахстан от 13.06.2005 № 57-Ш «О валютном регулировании и валютном контроле».

К направлениям валютного контроля в Республике Казахстан относятся:

1) надзор за деятельностью по организации обменных операций с наличной иностранной валютой;

2) определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;

3) проверка обоснованности платежей по валютным операциям и наличия необходимых для их осуществления документов;

4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва­лютным операциям.

Валютное законодательство Казахстана до недавних пор отли­чалось даже от законодательства некоторых соседей (Кыргызстан) существенными ограничениями. Однако Законом Республики Ка­захстан от 06.01.2012 № 530-1У внесены либеральные изменения в национальное валютное законодательство, в том числе:

1) исключен паспорт сделки как документ, необходимый для таможенного оформления, и введена для целей контроля за выпол­нением требования репатриации процедура учетной регистрации внешнеторгового контракта;

2) упрощена процедура получения лицензии на организацию обменных операций с наличной иностранной валютой;

3) установлены единые сроки для обращения за регистрацией и уведомлением в случаях, когда режим валютного регулирования распространился на валютный договор в процессе исполнения обя­зательств по договору.

В целях реализации норм закона Национальным банком РК разработаны Правила осуществления экспортно-импортного валют­ного контроля и получения резидентами учетных номеров кон­трактов по экспорту и импорту (от 24.02.2012 № 42). Правила пред­усматривают порядок расчета срока репатриации валюты самим резидентом.

Таким образом, можно отметить очевидный тренд на либерали­зацию валютного законодательства в Казахстане, хотя, надо отме­тить, отток капитала, в отличие от России, не является сегодня для этой страны такой острой проблемой.

Таким образом, сегодня инструментами валютного контроля в Республике Казахстан являются:

1) лицензирование деятельности уполномоченных организаций по организации обменных операций с иностранной валютой;

2) регистрация обменных пунктов уполномоченных банков и уполномоченных организаций;

3) регистрация операций движения капитала (отток из Респу­блики Казахстан свыше 100 тыс. дол. США, приток в Республику Казахстан свыше 500 тыс. дол. США);

4) уведомление об операциях движения капитала (отток из Ре­спублики Казахстан свыше 100 тыс. дол. США, приток в Республи­ку Казахстан свыше 500 тыс. дол. США);

5) уведомление об открытии банковского счета в иностранном банке;

6) экспортно-импортный валютный контроль (учетная реги­страция обслуживающим банком контракта по экспорту или импор­ту товаров на сумму свыше 50 тыс. дол. США и контроль движения денег и товаров в рамках такого контракта).

Административная ответственность за необеспечение репатри­ации национальной и иностранной валюты (предусмотрена ст. 187 КоАП РФ), уголовная ответственность (предусмотрена ст. 213 УК РК за невозвращение руководителем из-за границы средств в национальной и иностранной валюте) конструктивно и по право­вым последствиям практически идентичны аналогичным россий­ским нормам до внесения в них изменений в 2012 г.

Обобщая, можно выделить две особенности системы валютного контроля внешнеторговых сделок в Республике Казахстан по срав­нению с российским законодательством.

1. Требования регистрации и уведомления в отношении отдель­ных валютных операций движения капитала.

2. Правила об учетной регистрации обслуживающим банком контракта по экспорту или импорту.

Республика Беларусь. Белорусское валютное законодательство, в отличие от российского и казахстанского, не претерпело радикаль­ных изменений в последние годы. Тем не менее курс на его либера­лизацию также очевиден.

Базовым источником валютного законодательства в Республи­ке Беларусь является Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-3 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Особенностью Беларуси (особенно важной в свете нашей темы) является выделение одной из целей валютного контроля «предот­вращение легализации доходов, полученных преступным путем, фи­нансирования террористической деятельности и иной экстремист­ской деятельности» (ст. 23 указанного Закона).

Валютное законодательство Республики Беларусь, как и ранее российское, разделяет валютные операции, проводимые между ре­зидентами и нерезидентами, на два вида:

1) текущие валютные операции;

2) валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции осуществляются между резиден­тами и нерезидентами без ограничений, за исключением валютных операций, предусматривающих перевод резидентом нерезиденту де­нежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожерт­вований), которые проводятся на основании разрешения Нацио­нального банка.

Законодательство закрепляет закрытый перечень текущих ва­лютных операций.

На операции движения капитала распространяется разреши­тельный порядок их осуществления: резиденты осуществляют ва­лютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Национального банка.

Кроме того, в Беларуси до сих пор действует валютное ограниче­ние в виде обязательной продажи валютной выручки. В соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Бе­ларусь от 13.09.2006 № 129 юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в размере 30% суммы вы­ручки в иностранной валюте.

Несмотря на эти ограничения, в сфере валютного контроля внешнеторговых сделок имеют место упрощения. Так, в Республике Беларусь Указом Президента от 19.02.2009 № 104 упрощен порядок проведения и контроля внешнеторговых операций. Существующий достаточно формализованный механизм оформления паспорта сдел­ки заменен процедурой регистрации сделки в банке по заявительно­му принципу.

Термин «репатриация валюты» не используется в законодатель­стве Республики Беларусь, однако требование по «возврату валюты» по сути тождественно российскому и казахстанскому. КоАП Респу­блики Беларусь содержит перечень статей, которые «расщепляют» санкции за нарушение данного требования на несколько составов: превышение сроков проведения внешнеторговых операций (ст. 11.37); распоряжение денежными средствами от экспорта без зачисления на свой счет, а равно перечисление денежных средств со своего сче­та для оплаты за товары (охраняемую информацию, исключитель­ные права на результаты интеллектуальной деятельности, работы, услуги) (ст. 11.39); перечисление денежных средств от экспорта то­варов (работ, услуг) без зачисления на свой счет без соответствую­щего разрешения (ст. 11.40).

Зато Уголовный кодекс Республики Беларусь более традицио- нен в терминологии: «Статья 225. Невозвращение из-за границы валюты», ответственности по которой подлежат индивидуальный предприниматель или должностное лицо юридического лица (что, кстати, выглядит более юридически определенной формулировкой субъектного состава, нежели формулировка в ст. 193 УК РФ).

Краткое резюме по трем странам можно представить в следую­щей таблице:

Уровень либерализации валютного контроля внешнеторговых сделок в государствах — членах ЕАЭС
Параметр РосснйскаяФедерация Республика Казахстан РеспубликаБеларусь
Преимущества Отсутствие уведом­ления и регистрации внешнеторговыхсде- лок в ЦБ Учетная регистрация вместопаспортизации Регистрация внеш­неторговых сделок по заявительному принципу
Недостатки Паспортизациявнеш- неторговых сделок Регистрация и уве- домлениеотдельных категорийвнешнетор- говыхсделоквнацио- нальном банке Обязательнаятродажа валютной выручки. Разрешительныйпо- рядокосуществления операций движения капитала

Несмотря на то что требование репатриации валюты есть во всех странах ЕАЭС, судя по всему, ни в одной из них оно не яв­ляется эффективным. Свидетельством тому — письма Банка России № 104 и № 110.

В этих письмах Банк России указывает на то, что из имевшего место в 2012 году оттока капитала из страны в размере 56 млрд дол. «утекло» через внешнеторговые операции с экспортерами из Респу­блики Беларусь 15 млрд дол., а через внешнеторговые операции с казахстанскими экспортерами — 10 млрд дол.

Денежные средства за импортированные из Беларуси и Казах­стана товары были перечислены из России на счета, открытые в иностранных банках, находящихся за пределами территорий Ре­спублики Беларусь и Республики Казахстан.

Банк России указывает, что действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полу­ченных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели. При этом Банк России указывает на риск вовлечения кредитной организации и ее сотрудников в осуществле­ние операций, направленных на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

В качестве меры по борьбе с оттоком капитала через «белорус­ско-казахстанскую схему» Банк России издал письмо от 03.10.2014 № 168-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдель­ным операциям клиентов», в котором напомнил, что на территории Таможенного союза действуют общие принципы взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг. Исходя из этого, Банк России обязал российских импортеров представлять в российский налоговый орган заявление о ввозе това­ров и уплате косвенных налогов не позднее 20-го числа месяца, сле­дующего за месяцем принятия на учет импортируемых товаров.

При этом банки получили право запрашивать у резидента за­явление о ввозе товаров с отметками налогового органа о его при­нятии и документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам (при отсутствии информации об уплате косвенных налогов в кредитной организации).

В случае непредставления резидентом в кредитную организа­цию указанных документов по истечении двух месяцев с даты ввоза товаров на территорию Российской Федерации кредитным органи­зациям рекомендуется применять указанные в письме усиленные меры финансового мониторинга.

Таким образом, требование о репатриации валюты как элемент валютного контроля не является эффективной мерой по противо­действию оттоку капитала под видом внешнеторговых сделок.

Как уже говорилось в предыдущей главе, в мире все более актуа­лизируются вопросы ПОД/ФТ и борьбы с уклонением от уплаты на­логов (в том числе в их взаимосвязи). В 2007 году ФАТФ представил типологический отчет «Отмывание денег с использованием карусель­ной схемы уклонения от НДС» на примере государств ЕС, а также Мек­сики и Украины. В 2009 году Рабочей группой ЕАГ по типологиям был представлен доклад «Использование внешнеторговых операций для легализации преступных доходов». Материалы для исследования были представлены подразделениями финансовой разведки РФ (член ЕАГ), Беларуси (член ЕАГ), Кыргызской Республики (член ЕАГ), Украины (наблюдатель ЕАГ), Турции (наблюдатель ЕАГ), Словении и Эстонии.

В связи с вышесказанным актуальной является выявление и опубликование типологии вывода капитала за пределы государ­ства — члена ЕАЭС с использованием внешнеторговых сделок на ос­нове выявленных схем вывода капитала из России через импорт товаров из Казахстана и Беларуси.

Интенсификация интеграционных процессов в ЕАЭС, проис­ходящая на фоне экономического кризиса, диктует необходимость согласованной работы таможенных органов, налоговых органов, На­циональных (Центральных) банков и подразделений финансовой разведки трех стран в направлении решения задач противодействия

незаконным трансграничным финансовым операциям.

* * *

В заключение можно сделать следующие выводы.

■ Валютная интеграция на евразийском пространстве получила надлежащую правовую регламентацию и относительную резуль­тативность с созданием Евразийского экономического сообще­ства и в еще большей степени с созданием Таможенного союза и Единого экономического пространства в рамках ЕврАзЭС.

■ К проблемным вопросам в сфере валютного контроля в ЕАЭС можно отнести: повышение эффективности валютного контроля экспортно-импортных операций в рамках ЕАЭС; предотвращение оттока капитала из стран ЕАЭС; предотвращение ОД/ФТ и деоф- шоризация внешней торговли в рамках ЕАЭС; развитие информа­ционного взаимодействия между органами и агентами валютного контроля в рамках ЕАЭС; создание наднациональной валюты.

■ Подписание 29 мая 2014 г. Договора о создании Евразийского экономического союза является качественно новым этапом раз­вития валютной интеграции на евразийском пространстве.

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 6.3. Современные проблемы валютного контроля в государствах — членах ЕАЭС:

  1. 5.6. Государственное валютное регулирование и валютный контроль в современных условиях
  2. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  3. 3. Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров
  4. Развитие валютного регулирования и валютного контроля за рубежом и в России
  5. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  6. 2. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговых операций
  7. Тема 16. Валютное законодательство и валютный контроль
  8. Акционерное общество. Отделение собственности от контроля Проблема отношений принципала и агента и внутренний контроль
  9. Раздел 12 ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
  10. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  11. Тема 15. ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  12. Тема 16. Валютное законодательство и валютный контроль
  13. Понятие валютного регулирования и валютного контроля
  14. Валютное регулирование и валютный контроль
  15. Глава 27. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
  16. Глава 18 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ в Российской ФЕДЕРАЦИИ
  17. ГЛАВА 15. ФУНКЦИЯ ОРГАНА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
  18. Н. М. Артемов, А. А. Ситник. Валютное право и валютный контроль : рабочая программа. — М. : Издательский центр Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), — 48 с., 2013
  19. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  20. Глава 15 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -