3.2. Система субъектов валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля

Закон № 173-ФЭ закрепляет трехуровневую систему валютного контроля в Российской Федерации. Полномочие определять органы валютного контроля в Российской Федерации имеет только Прави­тельство РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляют:

1) Правительство РФ;

2) органы валютного контроля;

3) агенты валютного контроля.

В сфере валютного контроля Правительство РФ выполняет две функции: обеспечивает координацию федеральных органов исполни­тельной власти — органов валютного контроля и взаимодействие ука­занных органов, а также не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным Банком РФ (ч. 6 ст. 22 Закона № 173-ФЭ). Правительство РФ устанавливает по­рядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля.

Органами валютного контроля являются: Центральный банк РФ и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Банк России осуществляет контроль за осуществлением валют­ных операций кредитными организациями и валютными биржами, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномочен­ных банков как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене ин­формацией в соответствии с законодательством РФ (ч. 4, абз. 3 ч. 6 ст. 22 Закона № 173-ФЭ).

В случае несоблюдения кредитными организациями валютного за­конодательства Центральный банк РФ выносит предписания об устра­нении нарушений в порядке ст. 73 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (далее — За­кон о Банке России). Банк России наделяется также правом примене­ния мер административной ответственности в отношении кредитных организаций за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности (ст. 74 Закона о Банке России, Инструкция «О при­менении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» (утв. приказом Банка России от 31.03.1997 № 59)).

При выявлении факта нарушений валютного законодательства валютными биржами Центральный банк РФ вправе приостановить или отозвать разрешение на организацию проведения операций по по­купке и продаже иностранной валюты (п. 8 ст. 4 Закона о Банке Рос­сии).

В настоящее время органом валютного контроля, уполномочен­ным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово- бюджетного надзора (Росфиннадзор), которая находится в ведении Министерства финансов РФ. Эта служба является федеральным ор­ганом исполнительной власти, осуществляющим функции органа ва­лютного контроля (п. 1 Положения о Федеральной службе финансо­во-бюджетного надзора). В числе ее функций — осуществление контроля за соответствием проводимых в Российской Федерации резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и ва­лютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований ак­тов органов валютного регулирования и валютного контроля (подп. 4 п. 4 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзо­ра); организация с участием агентов валютного контроля, правоохрани­тельных, контролирующих и иных федеральных органов исполнитель­ной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осу­ществляемым в валюте РФ (подп. 5 п. 4 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора).

Росфиннадзор призван отслеживать законность и целесообраз­ность проведения валютных операций всеми участниками валютных отношений, кроме Правительства РФ, ЦБ РФ, валютных бирж и кре­дитных организаций.

Росфиннадзор применяет меры государственного принуждения, в том числе меры административной ответственности за нарушение норм валютного законодательства и актов органов валютного регу­лирования (ст. 15.25 КоАП РФ). Росфиннадзор осуществляет свои полномочия как непосредственно, так и через территориальные ор­ганы, осуществляющие свои полномочия в пределах территории одного или нескольких субъектов Федерации.

Территориальные органы Росфиннадзора наделены правом:

■ осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерези­дентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов ор­ганов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;

■ проверять соблюдение резидентами и нерезидентами актов ва­лютного законодательства РФ и актов органов валютного регу­лирования, полноту и достоверность учета и отчетности по ва­лютным операциям резидентов и нерезидентов;

■ направлять в пределах своей компетенции в проверенные ор­ганизации, их вышестоящие органы обязательные для рассмо­трения представления или обязательные к исполнению пред­писания по устранению выявленных нарушений.

Территориальные органы Росфиннадзора не вправе издавать подзаконные акты управления, направленные на организацию дея­тельности службы. Юрисдикция названных агентов ограничивается пределами одного или нескольких субъектов РФ.

Агентами валютного контроля являются:

1) уполномоченные банки, подотчетные Банку России;

2) государственная корпорация «Банк развития и внешнеэконо­мической деятельности (Внешэкономбанк)»;

3) не являющиеся уполномоченными банками профессиональ­ные участники рынка ценных бумаг;

4) таможенные органы;

5) налоговые органы.

A. Уполномоченные банки наделяются государством отдельны­ми полномочиями по осуществлению специфической разновидно­сти государственного контроля — валютного, несмотря на то что не являются органами власти. Полномочия данной категории аген­тов валютного контроля сводятся к проверке законности проведения валютных операций. В случае выявления правонарушений в данной сфере такие организации отказывают в проведении валютной опе­рации, приостанавливают операции по внешнеторговому контракту.

Б. В соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 № ЗЭ-ФЗ «О рынке ценных бумаг» к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся: брокеры, дилеры, управляющие, депозита­рии, держатели реестра (регистраторы).

B. Правовой статус Внешэкономбанка как агента валютного контроля отличается особенностями, которые отражены в Феде­ральном законе от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О Банке развития». Выс­шим органом управления Внешэкономбанка является Наблюдатель­ный совет, который возглавляет Председатель Правительства РФ. По сути, Внешэкономбанк подотчетен в своей деятельности Прави­тельству РФ, однако в качестве агента валютного контроля осущест­вляет права и исполняет обязанности, установленные для уполномо­ченных банков. Следовательно, Внешэкономбанк при осуществлении полномочий агента валютного контроля обязан руководствоваться нормативными актами Банка России, регулирующими взаимоотно­шения уполномоченных банков с резидентами.

Г. Согласно ст. 10 Федерального закона от 27.11.2010 № ЗП-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу 19.10.2015), таможенными органами являются: Федеральная таможенная служба России; реги­ональные таможенные управления; таможни; таможенные посты.

Полномочия таможенных органов по валютному контролю за­креплены в п. 10 ч. 1 ст. 12 указанного Закона, в соответствии с ко­торым эти органы осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу ТС, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, в соответствии с международными договорами государств — членов ТС, валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регули­рования.

Д. Федеральная налоговая служба осуществляет функции по кон­тролю и надзору за соблюдением валютного законодательства РФ только в пределах компетенции налоговых органов (п. 1). Кроме того, полномочия Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов ограничены только контролем за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитны­ми организациями или валютными биржами (подп. 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе).

Таким образом, основные отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями. В частности, органы валютного кон­троля вправе издавать акты валютного контроля по вопросам, отне­сенным к их компетенции (ч. 5 ст. 4 Закона № 173-ФЭ); запрашивать и получать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, не указанные в ч. 4 ст. 23 Закона № 173- ФЭ; выдавать предписания об устранении выявленных нарушений; применять меры ответственности.

Статья 23 Закона № 173-ФЭ содержит общий перечень прав и обязанностей органов и агентов валютного контроля, а также их должностных лиц.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезиден­тами актов валютного законодательства РФ и актов органов валют­ного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчет­ности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Они также вправе:

1) выдавать предписания об устранении выявленных наруше­ний актов валютного законодательства РФ и актов органов валют­ного регулирования;

2) применять установленные меры ответственности за наруше­ние актов валютного законодательства РФ и актов органов валют­ного регулирования.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции име­ют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов до­кументы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (ч. 4 ст. 23 Закона № 173- ФЗ). Однако они вправе требовать представления только тех до­кументов, которые непосредственно относятся к проводимой валют­ной операции (ч. 5 ст. 23 Закона № 173-Ф3).

Уполномоченные банки вправе взимать плату за выполнение ими функций агентов валютного контроля, в том числе с клиентов, офор­мивших в этих банках паспорта сделок по внешнеторговым контрак­там. При этом законом ограничений по сумме взимаемого уполномо­ченными банками вознаграждения за осуществление ими функций агентов валютного контроля не установлено.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и не­резидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о ва­лютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установ­ленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов ва­лютного регулирования передают органу валютного контроля, имеюще­му право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического лица — наименование, идентифи­кационный номер налогоплательщика, место государственной реги­страции, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совер­шения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места житель­ства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативно­го правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

В силу ст. 22 Закона № 173-Ф3, п. 1, 5 Положения о Федераль­ной налоговой службе функции, связанные с осуществлением ва­лютного контроля, выполняет также ФНС России. Поэтому сотруд­ники налоговых органов также вправе составлять административные протоколы о нарушении валютного законодательства.

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 3.2. Система субъектов валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля:

  1. Органы и агенты валютного контроля
  2. §3.ОРГАНЫ И АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
  3. 9.4. Коммерческие банки как агенты валютного контроля
  4. 5.6. Государственное валютное регулирование и валютный контроль в современных условиях
  5. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  6. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  7. Развитие валютного регулирования и валютного контроля за рубежом и в России
  8. 2. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговых операций
  9. 3. Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров
  10. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  11. Раздел 12 ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
  12. Тема 16. Валютное законодательство и валютный контроль
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -