2.3. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации

Легального определения валютных операций в действующем за­конодательстве нет. При этом ст. 1 Закона № 173-ФЭ содержит их закрытый перечень из девяти пунктов:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резиден­том в пользу резидента валютных ценностей на законных основани­ях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также ис­пользование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение не­резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также ис­пользование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Феде­рации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внеш­них ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, от­крытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за преде­лами территории РФ;

6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних цен­ных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ;

7) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за преде­лами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на тер­ритории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

8) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за преде­лами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за преде­лами территории РФ;

9) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за преде­лами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за преде­лами территории РФ.

Особенностью валютных операций является либо наличие сре­ди субъектного состава нерезидента, либо присутствие в объектном составе валютных ценностей.

Условно приведенный перечень можно сгруппировать следую­щим образом: операции между двумя резидентами, двумя нерези­дентами, резидентом и нерезидентом по приобретению и распоря­жению объектами валютных правоотношений либо их использование в качестве платежа при совершении любой сделки, т.е. заключения любого договора, который существует в рамках гражданского зако­нодательства. Отдельной операцией является любое перемещение через таможенную границу Таможенного союза объектов валютных правоотношений. Третью группу составляют операции по счетам, имеющие иностранный элемент в субъектном или объектном составе.

Таким образом, валютная операция — это определенное действие, совершаемое резидентами либо нерезидентами по приобретению, от­чуждению, перемещению через таможенную границу либо по счетам валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг, регули­руемое валютным законодательством, а также актами органов валют­ного регулирования.

Валютные операции можно классифицировать по различным основаниям.

1. По субъектному составу:

■ между резидентами;

■ между нерезидентами;

■ между резидентами и нерезидентами.

2. По объектному составу:

■ операции с валютой РФ;

■ операции с иностранной валютой;

■ операции с внутренними ценными бумагами;

■ операции с внешними ценными бумагами.

3. По территории совершения:

■ внутренние — совершенные на территории РФ;

■ внешние — связанные с перемещением через границу РФ.

4. По режиму правового регулирования:

■ разрешенные;

■ запрещенные.

Рассмотрим правовое регулирование порядка совершения от­дельных валютных операций.

1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Согласно ст. 6 Закона № 173-ФЭ валютные операции между рези­дентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исклю­чением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 указанного Закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устой­чивости платежного баланса России. Статья 11 устанавливает требо­вания к купле-продаже иностранной валюты и чеков (а также дорож­ных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

При совершении валютных операций между резидентами и не­резидентами основная часть обязанностей возлагается непосредствен­но на резидента. Если сумма сделки равна или превышает эквивалент 50 тыс. дол. США резидент обязан оформить в уполномоченном бан­ке паспорт сделки, требования по обязательному оформлению кото­рого и порядок оформления которого установлен ст. 20 Закона № 173- ФЗ, а также Инструкцией Банка России № 138-И. Статья 19 Закона № 17Э-ФЗ накладывает на резидента обязанности по соблюдению требования репатриации иностранной валюты и валюты РФ. В случае перемещения товаров через таможенную границу по сделкам между резидентами обе стороны обязаны соблюдать и оформлять все необ­ходимые документы в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза.

2. Валютные операции между резидентами

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Закона № 17Э-ФЗ в Российской Фе­дерации валютные операции между резидентами запрещены по об­щему правилу. При этом в законе установлены отдельные исключе­ния. Можно выделить три группы субъектов, в отношении которых установлены такие исключения:

■ валютные операции между резидентами физическими и юри­дическими лицами;

■ валютные операции между уполномоченными банками (факти­чески они являются резидентами, но в силу специфики своей деятельности, а также статуса агента валютного контроля вы­деляются в отдельную фуппу);

■ между уполномоченными банками и резидентами физическими лицами.

Резиденты — физические и юридические лица могут осущест­влять 23 валютные операции, к которым, например, относятся опе­рации, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пасса­жирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; операции между комиссионерами (агентами, поверенны­ми) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с за­ключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче инфор­мации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату коми­тентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имуще­ства); операции, связанные с осуществлением обязательных плате­жей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Федерации, местный бюджет в иностранной валю­те в соответствии с законодательством РФ и иные.

Уполномоченные банки вправе между собой также осуществлять валютные операции, перечень которых включает девять пунктов в со­ответствии с Указанием Банка России от 28.04.2004 № 1425-У. Все иные операции осуществляются ими в порядке, предусмотренном для резидентов — юридических лиц.

Уполномоченные банки вправе осуществлять операции с ино­странной валютой и чеками. Уполномоченный банк или его филиал (далее банк) может осуществлять все или некоторые операции с на­личной иностранной валютой и чеками. Перечень осуществляемых операций устанавливается самим банком. Банк определяет перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются.

В помещениях банка, в которых осуществляются операции с на­личной иностранной валютой и чеками, в доступном для обозрения месте и на электронных носителях информации должны размещать­ся следующие документы и информация: а) фирменное наименова­ние банка и филиала, их местонахождение и номера телефонной или иной связи; б) курсы иностранных валют к валюте РФ и (или) кросс-курсы иностранных валют; в) информация о размерах комис­сионного вознаграждения, взимаемого за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками; г) правила приема по­врежденных денежных знаков иностранных государств (группы ино­странных государств); д) правила приема чеков; е) информация об установленных банком порядке и условиях осуществления опе­раций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов; ж) информация о работе с монетой иностранных государств (группы иностранных государств).

В приказе уполномоченного банка указываются местонахожде­ние непосредственно банка, его филиала, в которых осуществляют­ся операции с наличной иностранной валютой и чеками, установ­ленные для них курсы иностранных валют, а также дата и время начала действия установленных курсов иностранных валют.

В банке могут осуществляться следующие виды операций с на­личной иностранной валютой и чеками.

1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валю­ту РФ.

2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валю­ту РФ.

3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранно­го государства (группы государств) за наличную иностранную ва­люту другого иностранного государства (группы государств) (кон­версия).

4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного го­сударства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств).

5. Покупка чеков за наличную валюту РФ.

6. Покупка чеков за наличную иностранную валюту.

7. Продажа чеков за наличную валюту РФ.

8. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.

9. Прием денежных знаков иностранных государств (группы ино­странных государств), чеков для направления на инкассо.

10. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на бан­ковские счета физических лиц с использованием платежных карт.

11. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.

12. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банков­ские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

13. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банков­ские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте РФ.

14. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских сче­тах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

15. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских сче­тах, счетах по вкладу физических лиц в валюте РФ.

16. Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

17. Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.

18. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на бан­ковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

19. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на бан­ковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте РФ.

20. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

21. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в валюте РФ.

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками идентификация физического лица проводится в случаях, установленных законодательством РФ.

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осу­ществления операций с наличной иностранной валютой и чеками.

Окончанием осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками считается передача кассовым работником физи­ческому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ, чеков, а также представленных для ее осуществления и подлежа­щих возврату физическому лицу платежных карт, иных документов, в том числе документов, на основании которых проведена иденти­фикация физического лица.

В последнее время происходит смещение увеличения доли осу­ществления расчетов с использованием банковских карт физически­ми лицами, причем не только на территории РФ, но и за пределами государства.

На территории РФ кредитные организации — эмитенты осу­ществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платеж­ных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченны­ми юридическими лицами (далее — держатели), операций с денеж­ными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с за­конодательством РФ и договором с эмитентом.

Федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее - Закон об НПС) устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регу­лирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществле­ния перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.

Законом, в частности, установлено, что:

1) оператор по переводу денежных средств оказывает услуги по переводу денежных средств на основании договоров, заключаемых с клиентами и между операторами по переводу денежных средств, в рамках применяемых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями законодательства РФ;

2) банковские платежные агенты и банковские платежные суба­генты участвуют в оказании услуг по переводу денежных средств на основании договоров, заключаемых соответственно с оператора­ми по переводу денежных средств и банковскими платежными аген­тами в соответствии с требованиями ст. 14 Закона об НПС;

3) организации федеральной почтовой связи оказывают услуги почтового перевода денежных средств в соответствии с требованиями Федерального закона от 17.07.1999 № 176-ФЗ «О почтовой связи»;

4) платежные агенты оказывают услуги по приему платежей в со­ответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № ЮЗ-ФЗ «О де­ятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

В июле 2014 г. Банк России разработал требования к техниче­ским платформам платежных систем для признания их национально значимыми, соответствующее указание опубликовано на сайте ЦБ РФ для проведения экспертизы. Разработчиками не менее 25% про­граммного обеспечения, используемого в национально значимой пла­тежной системе, должны быть российские организации. Материаль­ные носители платежных карт должны соответствовать принятым ГОСТам. Криптографический модуль чипа на карте должен либо быть сертифицирован у уполномоченного органа власти, либо иметь сертификат соответствия стандартам безопасности не менее двух ино­странных платежных систем, по которым осуществляются денежные переводы. «Изготовление (сборка) платежных карт осуществляется российскими организациями на территории Российской Федера­ции», — добавляется в документе.

Национальный расчетный депозитарий (НРД), входящий в груп­пу Московской биржи и являющийся центральным депозитарием РФ, первым в России получил статус национально значимой платеж­ной системы.

Федеральным законом от 22.10.2014 № 139-ФЭ были внесены изменения в Закон об НПС, предусматривающие, что кредитные организации при осуществлении переводов денежных средств с ис­пользованием международных платежных карт, а также платежные системы, в рамках которых определяются правила эмиссии между­народных платежных карт и осуществляются на территории РФ переводы денежных средств с использованием международных пла­тежных карт, обязаны организовать взаимодействие, получать опе­рационные услуги от операционного центра национальной системы платежных карт (НСПК) и услуги платежного клиринга от платеж­ного клирингового центра НСПК в порядке, сроки, на условиях и в случаях, установленных нормативными актами Банка России и принимаемыми в соответствии с ними правилами НСПК.

В соответствии с действующим законодательством кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следу­ющих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предо- плаченных карт.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения опе­раций ее держателем в пределах установленной кредитной организа­цией — эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств кли­ента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предостав­ляемого кредитной организацией — эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией — эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с усло­виями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держате­лем — физическим лицом операций, расчеты по которым осуществля­ются кредитной организацией — эмитентом от своего имени за счет денежных средств, предоставленных держателем — физическим лицом, или денежных средств, поступивших в кредитную организацию — эми­тент в пользу держателя — физического лица, если возможность ис­пользования поступивших денежных средств от третьих лиц предусмо­трена договором между держателем — физическим лицом и кредитной организацией — эмитентом. Предоплаченная карта удостоверяет право требования ее держателя — физического лица к кредитной организа­ции — эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллек­туальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Кредитная организация — эмитент обязана определить макси­мальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязатель­ства по одной предоплаченной карте (далее — лимит предоплаченной карты). Лимит предоплаченной карты, устанавливаемый кредитной организацией — эмитентом, не должен превышать 100 тыс. руб. либо суммы в иностранной валюте, эквивалентной 100 тыс. руб. по офици­альному курсу Банка России, действующему на дату эмиссии предо­плаченной карты.

Дополнительное предоставление (перечисление) денежных средств кредитной организации — эмитенту для увеличения размера обязательств кредитной организации — эмитента по предоплаченной карте может осуществляться в пределах лимита предоплаченной карты (если возможность дополнительного предоставления (перечисления) денежных средств кредитной организации — эмитенту для увеличения размера обязательств кредитной организации — эмитента по предопла­ченной карте предусмотрена договором между держателем — физиче­ским лицом и кредитной организацией — эмитентом). Общая сумма дополнительного предоставления (перечисления) денежных средств кредитной организации — эмитенту для увеличения размера обяза­тельств кредитной организации — эмитента по предоплаченной карте, идентификация держателя — физического лица которой не проводи­лась, не должна превышать 40 тыс. руб. в течение календарного месяца.

Кредитная организация (за исключением расчетной небанков­ской кредитной организации, платежной небанковской кредитной организации) осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт для физических лиц, юриди­ческих лиц и индивидуальных предпринимателей. Расчетная небан­ковская кредитная организация, платежная небанковская кредитная организация осуществляют эмиссию расчетных (дебетовых) карт для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, предоплачен­ных карт — для физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной ор­ганизацией на основании договора, предусматривающего соверше­ние операций с использованием банковских карт. Эмиссия расчет­ных (дебетовых) карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, осуществляется на основании распоряжения едино­личного исполнительного органа кредитной организации.

Кредитная организация — эмитент осуществляет расчеты по опе­рациям с расчетными (дебетовыми) картами, кредитными картами, предоплаченными картами с учетом требований валютного законода­тельства.

Кредитная организация вправе привлекать банковских платеж­ных агентов для распространения эмитированных данной кредитной организацией платежных карт, а также осуществлять на территории РФ распространение платежных карт, эмитированных другими кре­дитными организациями, иностранными юридическими лицами, не являющимися иностранными банками (далее — распространение платежных карт).

При привлечении кредитной организацией — эмитентом банков­ских платежных агентов для распространения предоплаченных карт не допускается возникновение денежных обязательств кредитной ор­ганизации по предоплаченным картам перед банковскими платежны­ми агентами — юридическими лицами, в том числе путем предвари­тельной оплаты предоплаченных карт.

Конкретные условия предоставления денежных средств для рас­четов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (де­бетовых) карт, кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предо­ставления и возврата денежных средств могут определяться в до­говоре с клиентом.

На территории РФ кредитные организации (далее — кредитные организации — эквайреры) осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием пла­тежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держате­лям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредит­ных организаций (далее — эквайринг).

Кредитная организация вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также рас­пространение платежных карт. Эмиссия банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт осущест­вляется кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разработанных кредитной организацией в соответствии с за­конодательством РФ, нормативными актами Банка России, догово­рами, в том числе правилами платежных систем.

Клиент совершает операции с использованием расчетных (де­бетовых) карт, кредитных карт по банковскому счету (далее — со­ответственно счет физического лица, индивидуального предприни­мателя, юридического лица), открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с ис­пользованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, заклю­чаемого в соответствии с требованиями законодательства РФ (да­лее — договор банковского счета).

При выдаче платежной карты, совершении операций с исполь­зованием платежной карты кредитная организация обязана иденти­фицировать ее держателя.

Конкретные условия начисления и уплаты процентов (размер процентной ставки, сроки уплаты и другие условия) по предоставлен­ному кредиту для расчетов по операциям, совершаемым с использо­ванием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, и на остатки

* |

денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, могут определяться в договоре с клиентом.

По одному счету клиента могут совершаться операции с исполь­зованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией — эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).

По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной (дебетовой) карты или кредит­ной карты, выданной кредитной организацией — эмитентом клиен­ту (лицу, уполномоченному клиентом).

Клиент — физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

а) получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ;

б) получение наличных денежных средств в иностранной валю­те за пределами территории РФ;

в) оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностран­ной валюте — за пределами территории РФ;

д) иные операции в иностранной валюте с соблюдением требо­ваний валютного законодательства.

Клиент — физическое лицо может осуществлять с использова­нием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт операции по бан­ковским счетам, открытым в валюте РФ, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Клиент — физическое лицо, являющийся резидентом, может осу­ществлять с использованием кредитных карт операции за счет предо­ставляемого кредита в валюте РФ без использования банковского счета.

Клиент — физическое лицо, являющийся нерезидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт операции за счет предоставляемого кредита в валюте РФ, иностранной валюте без использования банковского счета.

Клиенты — физические лица с использованием предоплаченных карт могут осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от валюты остатка электронных денежных средств.

Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предпринима­тель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции:

а) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и пред­ставительских расходов;

б) оплата командировочных и представительских расходов в ино­странной валюте за пределами территории РФ;

в) иные операции в иностранной валюте с соблюдением требо­ваний валютного законодательства.

Кредитная организация — эмитент обязана определить макси­мальную сумму наличных денежных средств в валюте РФ, которая может выдаваться клиенту — юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в настоящем пункте. Кредитной организации — эмитенту рекомендуется установить для клиента — юридического лица, инди­видуального предпринимателя возможность получения наличных денежных средств в валюте РФ в сумме, не превышающей 100 тыс. рублей в течение одного операционного дня.

Клиенты — юридические лица, индивидуальные предпринима­тели с использованием предоплаченных карт могут осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от ва­люты остатка электронных денежных средств.

Клиенты — юридические лица, индивидуальные предпринимате­ли с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При со­вершении указанных в настоящем пункте операций валюта, получен­ная кредитной организацией — эмитентом в результате конверсион­ной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента — юридического лица, индивидуального предпринимателя.

При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электрон­ной форме (далее — документ по операциям с использованием пла­тежной карты). Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указан­ным операциям и (или) служит подтверждением их совершения.

Документ по операциям с использованием платежной карты должен содержать следующие обязательные реквизиты: идентифи­катор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использо­ванием платежных карт; вид операции; дата совершения операции; сумма операции; валюта операции; сумма комиссионного вознаграж­дения; код авторизации; реквизиты платежной карты.

Документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе дополнительно должен содержать подпись держателя платежной карты и подпись кассира, в случае если он со­ставляется в кредитной организации и ее структурных подразделе­ниях в помещении для совершения операций с ценностями, а также в организации почтовой связи.

Валютные операции осуществляются между резидентами и упол­номоченными банками, которые также являются резидентами на спе­циальных условиях в связи с особым статусом уполномоченных бан­ков.

Между резидентами и уполномоченными банками допускается без ограничений осуществлять операции:

■ по получению и возврату кредитов и займов, уплате процентов и штрафных санкций по ним;

■ резиденты могут в уполномоченном банке вносить денежные средства на свои счета, открывать вклады, причем как до вос­требования, так и на определенный срок;

■ по выдаче и реализации прав по банковской гарантии, испол­нению обязательств резидентом по договорам поручительства и залога;

■ приобретению резидентом векселей уполномоченного банка либо иных уполномоченных банков, предъявлению их к платежу, по­лучению платежа по ним, включая штрафные санкции в случае нарушения исполнения уполномоченным банком обязательств, продаже уполномоченным банкам;

■ купле-продаже физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты за валюту РФ, иностранную валюту, об­мену и замене денежных знаков иностранных государств, при­ему уполномоченными банками от резидентов наличной валю­ты и чеков для направления на инкассо за пределами РФ для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

■ уплате резидентом комиссионного вознаграждения уполномо­ченному банку;

■ иным валютным операциям, отнесенным к банковским, пере­чень которых закреплен в ст. 5 Закона о банках.

С 14 июля 2013 г. согласно Федеральному закону № 155-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О валютном регули­ровании и валютном контроле"» разрешены также:

а) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за преде­лами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на тер­ритории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

б) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за преде­лами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за преде­лами территории РФ;

в) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за преде­лами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за преде­лами территории РФ.

Открытие резидентом валютного счета в уполномоченном бан­ке РФ. Уполномоченные банки открывают счета резидентам (орга­низациям, индивидуальным предпринимателям) и предоставляют им право использовать корпоративные электронные средства плате­жа для переводов электронных денежных средств только при предъ­явлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахож­дения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депо­зита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являюще­гося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предприни­мателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.

Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депози­та) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предо­ставлении права или прекращении права организации, индивидуаль­ного предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме устанавливается Центральным бан­ком РФ по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Формы и форматы сообщений банка налоговому органу об от­крытии или о закрытии счета, вклада (депозита) организации, ин­дивидуального предпринимателя, физического лица, не являющего­ся индивидуальным предпринимателем, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использо­вать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпора­тивного электронного средства платежа устанавливаются федераль­ным органом исполнительной власти, уполномоченным по контро­лю и надзору в области налогов и сборов.

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на сче­тах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных пред­принимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных де­нежных средств и о переводах электронных денежных средств в со­ответствии с законодательством России в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остат­ках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по опе­рациям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивиду­альных предпринимателей в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц либо истребования у них до­кументов (информации) в соответствии со ст. 931 НК РФ, а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия реше­ний о приостановлении операций по счетам организации, индиви­дуального предпринимателя, приостановлении переводов электрон­ных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остат­ках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по опе­рациям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не явля­ющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электрон­ных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового орга­на или руководителя (заместителя руководителя) федерального ор­гана исполнительной власти, уполномоченного по контролю и над­зору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 931 НК РФ.

Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринима­телей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпри­нимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющих­ся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании за­проса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

3. Валютные операции между нерезидентами

Согласно ст. 10 Закона № 173-ФЭ нерезиденты вправе без огра­ничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на бан­ковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между со­бой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять перево­ды иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских сче­тов.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные опе­рации с внутренними ценными бумагами на территории России с учетом требований, установленных антимонопольным законода­тельством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном ст. 13 Федерального закона, за некоторыми исключениями.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ толь­ко в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том чис­ле специальных счетов, устанавливает Центральный банк РФ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять ино­странную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с бан­ковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять ино­странную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкла­дов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Таким образом, основное правило осуществления валютных опе­раций резидентами и нерезидентами заключается в следующем: все, что не запрещено законом, разрешено при условии соблюдения тре­бований действующего законодательства в сфере валютных правоот­ношений.

4. Валютные операции, связанные с перемещением наличных де­нежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза

Отдельного внимания заслуживают операции, связанные с пере­мещение физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу ТС. Осущест­вляться они могут как физическими лицами — резидентами, так и фи­зическими лицами — нерезидентами.

Ввоз и вывоз наличных денежных средств и (или) денежных инструментов является валютной операцией.

Наличные денежные средства — денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоцен­ных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах — членах Таможенного союза или иностранных государствах (группе иностранных государств), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие об­мену на находящиеся в обращении денежные знаки.

Денежные инструменты — дорожные чеки, векселя, чеки (бан­ковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удо­стоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денеж­ных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

В соответствии со ст. 355 ТК ТС таможенному декларированию в письменной форме подлежит валюта государств — членов Таможен­ного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки в случаях, установленных законодательством и (или) междуна­родным договором государств — членов Таможенного союза. Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза был заключен в 2010 г. (далее — Договор).

Отношения, возникающие в связи с перемещением физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза, не урегулированные Договором, регулируются иными международными договорами ТС, а в случае их отсутствия — законодательством государств. Положения Договора не регулируют отношения, возникающие в связи с пере­мещением физическими лицами через таможенную границу таможен­ного союза монет из драгоценных металлов, являющихся законным платежным средством.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Договора вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков с таможенной территории Таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:

а) при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превыша­ющую в эквиваленте 10 тыс. дол. США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;

б) при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквива­ленте 10 тыс. дол. США, указанные денежные средства и (или) до­рожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

Единовременный вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не пре­вышающей в эквиваленте 10 тыс. дол. США, может быть задекла­рирован в письменной форме по желанию физического лица.

Согласно п. 3 ст. 4 Договора вывоз физическим лицом денеж­ных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляет­ся при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации.

На основании Таможенного кодекса Таможенного союза денеж­ные средства и денежные инструменты не подлежат декларирова­нию в письменной форме при их перемещении физическими лицами через внутренние границы государств — членов Таможенного союза. Таможенные органы, расположенные в пунктах пропуска через го­сударственную границу РФ, при принятии решения о контроле со­блюдения вышеуказанных требований должны руководствоваться информацией о маршруте следования физического лица (письмо ФТС России от 16.07. 2010 № 01-11/35110 «О порядке перемеще­ния наличных денежных средств и денежных инструментов»).

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 2.3. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации:

  1. § 2. Валютные операции как объект правового регулирования
  2. Тема 19. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  3. Глава 18 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ в Российской ФЕДЕРАЦИИ
  4. Глава XXIII Правовое регулирование валютных операций
  5. 4.1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации
  6. Правовое регулирование иностранных инвестиций в Российской Федерации
  7. § 2. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации
  8. 2. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговых операций
  9. Тема 9. Правовое регулирование государственного кредита в Российской Федерации
  10. Тема 9. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО КРЕДИТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  11. Тема 9. Правовое регулирование государственного кредита в Российской Федерации
  12. Тема 3. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  13. Тема 18. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  14. Глава V Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации
  15. Глава 10. Правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации
  16. Глава XXII Правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -