2.4. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

В соответствии с действующим валютным законодательством резидентам предоставлены права и возложены на них обязанности. При этом законодатель не только устанавливает единые права и обя­занности для всех резидентов, но и дифференцирует права и обязан­ности резидентов физических лиц и права и обязанности резидентов юридических лиц.

Общие права и обязанности резидентов юридических лиц и фи­зических лиц

1. Право открывать счета в уполномоченных банках

Согласно ст. 12 Закона № 173-ФЭ резиденты вправе без ограни­чений открывать в уполномоченных банках банковские счета (бан­ковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено федеральным законом.

Порядок открытия и закрытия банковских счетов регулируется Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), де­позитных счетов».

Банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах: теку­щие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управле­ния; специальные банковские счета; депозитные счета судов, под­разделений службы судебных приставов, правоохранительных орга­нов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являю­щимся кредитными организациями, а также индивидуальным пред­принимателям или физическим лицам, занимающимся в установ­ленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятель­ностью или частной практикой. Расчетные счета открываются пред­ставительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных зако­нодательством РФ, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы РФ.

Корреспондентские счета открываются кредитным организаци­ям, а также иным организациям в соответствии с законодательством РФ или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятель­ностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета, в том числе специальные бан­ковские счета банковского платежного агента, банковского платеж­ного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банков­ский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, фи­зическим лицам, занимающимся в установленном законодатель­ством РФ порядке частной практикой.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных при­ставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются со­ответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществле­нии ими установленной законодательством РФ деятельности и в установленных законодательством РФ случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно фи­зическим и юридическим лицам для учета денежных средств, раз­мещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Для открытия текущего счета физическому лицу — гражданину РФ в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка;

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящими­ся на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав рас­поряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьи­ми лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Для открытия текущего счета физическому лицу — иностранно­му гражданину или лицу без гражданства представляются указанные документы, а также миграционная карта и (или) документ, подтверж­дающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством РФ.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ, в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица;

в) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании кото­рого открывается счет;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного ис­полнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотрен­ных законодательством РФ, в целях открытия счета.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, корреспон­дентского счета кредитной организации, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющим место нахождения за пределами территории РФ, в банк представляются:

а) документы, предусмотренные вышеуказанными пунктами «в», «д», «е», «ж»;

б) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие его государственную регистрацию;

в) карточка.

Для открытия корреспондентского счета кредитной организа­ции, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющей место нахождения за пределами территории РФ, банк вправе принять вместо карточки альбом. Установления личности лиц, указанных в альбоме, а также лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на корреспон­дентском счете, с использованием аналога собственноручной под­писи, не требуется, если иное не определено банком в банковских правилах.

Для открытия корреспондентского счета центральному (нацио­нальному) банку иностранного государства в банк представляются принимаемые в установленном законодательством соответствующе­го иностранного государства порядке законодательные и (или) иные нормативные правовые акты о его правовом статусе, альбом, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо доку­мент, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством РФ, в целях открытия счета, если в соответствии с законодательством РФ он должен быть получен.

Для открытия Банку России корреспондентского счета в ино­странной валюте, специального банковского счета в кредитную ор­ганизацию представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

в) карточка.

Согласно п. 8 ст. 14 Закона № 17Э-ФЗ профессиональные участ­ники рынка ценных бумаг открывают брокерские счета в уполномо­ченных банках. Уполномоченные банки, которые являются профес­сиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денеж­ных средств своих клиентов-нерезидентов. Порядок их открытия определяется Банком России, хотя в настоящее время действующе­го подобного акта нет.

Денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для со­вершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам и (или) таким договорам, которые совершены (заключены) брокером на ос­новании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открываемом (открываемых) брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет). Брокер обязан вести учет денежных средств каждого клиента, находящегося на специальном брокерском счете (счетах), и отчитываться перед кли­ентом. На денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обя­зательствам брокера. Брокер не вправе зачислять собственные денеж­ные средства на специальный брокерский счет (счета), за исключением случаев их возврата клиенту и (или) предоставления займа клиенту. Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участни­ками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специ­альные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов- нерезидентов.

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Централь­ным банком РФ и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномочен­ными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денеж­ных средств на корреспондентском счете в Центральном банке РФ, равного совокупному остатку денежных средств на специальных бро­керских счетах.

2. Открытие резидентами счетов (вкладов) в иностранной ва­люте в банках, расположенных на территориях иностранных госу­дарств

В соответствии с п. 1 ст. 12 Закона № 173-ФЭ резиденты, за исклю­чением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 24 апреля 2013 г. № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и цен­ности в иностранных банках, расположенных за пределами террито­рии РФ, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета (вклады) в ино­странной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 24.04.2013 № 79- ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в ино­странных банках, расположенных за пределами территории РФ, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инстру- ментами» запрещается открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ, владеть и (или) поль­зоваться иностранными финансовыми инструментами:

1) лицам, замещающим (занимающим):

а) государственные должности РФ;

б) должности первого заместителя и заместителей Генерально­го прокурора РФ;

в) должности членов совета директоров ЦБ РФ;

г) государственные должности субъектов Федерации;

д) должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом РФ, Правительством РФ или Генеральным прокурором РФ;

е) должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти;

ж) должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, назначение на которые и осво­бождение от которых осуществляются Президентом РФ или Пра­вительством РФ;

з) должности глав городских округов, глав муниципальных рай­онов;

2) супругам и несовершеннолетним детям лиц, указанных в п. 1;

3) иным лицам в случаях, предусмотренных федеральными за­конами.

3. Обязанность уведомлять налоговые органы об открытии сче­та за пределами РФ и представлять отчеты о движении денежных средств по ним

В соответствии с ч. 2 ст. 12 Закона резиденты обязаны уведом­лять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закры­тии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закры­тия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержден­ной федеральным органом исполнительной власти, уполномочен­ным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457® утверж­дены формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами тер­ритории РФ, и о наличии счета в банке за пределами территории России.

Резиденты обязаны представлять отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с под­тверждающими банковскими документами в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ. В настоящее время процесс представления отчетов регулируется так­же постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 «Об ут­верждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за преде­лами территории РФ». Данная обязанность не распространяется на физических лиц — резидентов, дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также представительства России при межправительственных и межгосударственных организа­циях, а также уполномоченные банки. Исключение уполномоченных банков связано прежде всего с тем, что они представляют отчеты в по­рядке, установленном Банком России.

Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квар­тала, представляет в налоговый орган отчет в двух экземплярах и бан­ковские документы (банковские выписки или иные документы, вы­данные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указан­ные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчет­ного квартала.

Документы представляются непосредственно резидентом либо представителем резидента, полномочия которого подтверждены в со­ответствии с законодательством РФ, или направляются заказным по­чтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями за­конодательства РФ. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверен­ный в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо представите­лю резидента под расписку в день представления отчета или направ­ляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вруче­нии в течение пяти рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими доку­ментами остается в налоговом органе.

Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждаю­щих банковских документов считается:

а) для отчета и подтверждающих банковских документов, пред­ставленных непосредственно резидентом либо представителем рези­дента, — дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

б) для отчета и подтверждающих банковских документов, на­правленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вру­чении, — дата направления резидентом заказного почтового отправ­ления с уведомлением о вручении.

Днем получения резидентом письменного уведомления налого­вого органа считается:

а) для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, — дата, указанная в отметке резидента либо его пред­ставителя о принятии уведомления налогового органа;

б) для уведомления налогового органа, направленного заказ­ным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, — дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомле­нии о вручении.

Согласно ст. 12 Закона № 173-ФЭ резиденты вправе получать/ переводить/зачислять денежные средства:

■ со своих счетов в уполномоченных банках или других своих счетов, открытых за пределами России, на свои счета, откры­тые за пределами территории России. Для этого им только не­обходимо представить уполномоченному банку подтверждение уведомления налогового органа об открытии счета за пределами РФ.

Данное требование не применяется только в том случае, если такие операции требуются по законодательству иностран­ного государства и связаны с открытием счета (вклада).

■ полученные от другого резидента со счета, открытого на терри­тории РФ или за ее пределами, в связи с расчетами и переводами иностранной валюты при исполнении бюджетов бюджетной си­стемы РФ, в связи с осуществлением расчетов дипломатически­ми представительствами, консульствами и иными официальны­ми представительствами России, связанных с расчетами между транспортными организациями и физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями при перевозке физических лиц за пределами нашей страны,

■ на свои счета за пределами РФ, открытые в банках, расположен­ных на территориях иностранных государств, являющихся чле­нами ОЭСР или ФАТФ, суммы кредитов и займов в иностран­ной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами го­сударств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

4. Обязанность по репатриации резидентами иностранной валю­ты и валюты РФ

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполно­моченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитаю­щейся в соответствии с условиями указанных контрактов за передан­ные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуаль­ной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплачен­ных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполу­ченные на территории РФ) товары, невыполненные работы, не оказан­ные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Исключения из этого правила предусмотрены Законом № 173-ФЭ.

Уполномоченные банки передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к лицу, осуществляющему ва­лютные операции или открывающему счета (вклады) в банке за пре­делами территории РФ, информацию о нарушениях соответствую­щих правил.

Уполномоченный банк сообщает о нарушении резидентом пра­вил репатриации в случаях, если:

а) внешнеторговым контрактом установлены конкретные сроки зачисления иностранной валюты или валюты РФ на счет резидента в уполномоченном банке либо конкретные сроки возврата в РФ де­нежных средств, уплаченных резидентом нерезиденту в качестве авансового платежа, и

б) в указанные сроки денежные средства от нерезидента не по­ступают и резидентом в уполномоченный банк не представлены до­кументы, подтверждающие получение им товара, оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллек­туальной деятельности, либо документы, изменяющие первоначаль­ные условия внешнеторгового контракта.

Датой нарушения будет являться следующий день после уста­новленной даты по внешнеторговому контракту.

Когда внешнеторговый договор (контракт) не предусматривает срок получения резидентом от нерезидента денежных средств, при­читающихся за переданные резидентом товары, контроль за испол­нением резидентом требований ст. 19 Закона должен осуществлять­ся с использованием документов, содержащих информацию о сроке оплаты товаров (платежа за товары) нерезидентом.

Согласно п. 1 ст. 486 ГК РФ, если договором не определен срок оплаты товара, покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара. Когда договором пред­усмотрена оплата товара после его передачи покупателю (продажа товара в кредит — ст. 488 ГК РФ), но срок оплаты договором не опре­делен, в соответствии со ст. 314 ГК РФ обязательство по оплате то­вара должно быть исполнено в разумный срок после его возникно­вения (т.е. с момента исполнения обязанности передать товар). Продажа товара в кредит является видом коммерческого кредитова­ния, и следовательно, на продажу товаров в кредит распространяются правила о займе в соответствии с п. 2 ст. 823 ГК РФ. В связи с этим при определении разумного срока оплаты товара, проданного в кре­дит, исходя из положений п. 1 ст. 810 ГК РФ следует считать его равным 30 дням с момента возникновения обязательства по оплате товара. Аналогичный подход применим и к договорам на импорт то­варов, если договором не определен срок поставки товара после его оплаты.

Определяющим с точки зрения соблюдения резидентом валют­ного законодательства является факт передачи товаров от продавца покупателю, а не факт вывоза товаров с таможенной территории ТС. Невывоз товаров с таможенной территории ТС не всегда освобож­дает резидента от обязанности обеспечить получение от нерезиден­та на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, в сро­ки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами). При определении момента исполнения обязанности продавца по пе­редаче товара необходимо руководствоваться гражданским законо­дательством, в частности ст. 458 ГК РФ.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрак­тов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, ока­зания им услуг, передачи им информации и результатов интеллекту­альной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (кон­трактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обяза­тельств по указанным договорам (контрактам) путем передачи ре­зидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятель­ности, в том числе исключительных прав на них, в счет осущест­вленных резидентами авансовых платежей.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам указанной информации и последующего ее отражения уполномочен­ными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Инструкцией Банка России № 138-И.

При наличии информации о нарушении резидентами (юридиче­скими лицами или индивидуальными предпринимателями) требова­ний валютного законодательства по внешнеторговому договору, по которому оформлен паспорт сделки, уполномоченный банк обязан передать в учреждение Банка России в электронном виде ведомость банковского контроля (ЭВБК) для ее дальнейшей передачи органу валютного контроля. ЭВБК формируется по состоянию на дату вы­явления нарушения требований ст. 19 Закона № 173-ФЭ в соответ­ствии с утвержденными форматом и структурой. Из указанных ЭВБК формируются архивные файлы и направляются в учреждения Банка России. Из всех полученных ЭВБК, прошедших процедуру контроля, учреждениями Банка России формируются сводные архивные файлы. Скорректирована процедура обмена электронными документами между уполномоченными банками и территориальными учреждени­ями Банка России.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в упол­номоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следую­щих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резиден­тов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-не­резидентами, являющимися агентами правительств иностранных го­сударств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на тер­риториях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой рези­дентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для по­крытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязатель­ствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами тер­ритории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за преде­лами территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транс­портными организациями — резидентами и нерезидентами, оказыва­ющими за пределами территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при про­ведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специали­зированные расчетные организации, созданные международными ор­ганизациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации — резиденты;

5) при проведении зачета встречных требований по обязатель­ствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением дого­воров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являю­щимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

6) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций — резидентов в банках за пределами территории РФ в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории РФ расходов, связанных с оплатой аэро­навигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязатель­ных сборов на территориях иностранных государств, расходов, свя­занных с обслуживанием находящихся за пределами территории РФ воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами террито­рии РФ филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.

Резидент признается исполнившим обязанность, если он обе­спечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обяза­тельств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сро­ки, которые предусмотрены договором страхования, при наступле­нии страхового случая, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его. Значение соот­ношения страховой суммы и страховой стоимости при осуществле­нии деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвести­ций от предпринимательских и политических рисков составляет 70%.

Дополнительные права и обязанности резидентов — юридиче­ских лиц и резидентов — физических лиц.

5. Право юридических лиц резидентов осуществлять расчеты по валютным операциям через счета, открытые в иностранных бан-

Расчеты при осуществлении валютных операций могут произво­диться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в иностранных банках за счет средств, законно зачисленных на эти счета.

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без ис­пользования банковских счетов в уполномоченных банках:

а) расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а так­же расчеты при оказании физическим лицам — нерезидентам на тер­ритории России транспортных, гостиничных и других услуг, оказы­ваемых населению;

б) расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных госу­дарств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и мор­ских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ;

в) расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юри­дических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных госу­дарств, иных транспортных средств таких юридических лиц во вре­мя их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэро­портовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на терри­ториях иностранных государств, связанных с обеспечением деятель­ности таких юридических лиц;

г) расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории России физическими лицами — резиден­тами, а также филиалами, представительствами и иными подразде­лениями российских юридических лиц, и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами и физически­ми лицами — нерезидентами по договорам перевозки грузов, пере­возимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

д) расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами по отдельным операциям.

6. Право резидентов физических лиц осуществлять валютные операции через счета в уполномоченных банках

Физические лица — резиденты производят расчеты при осущест­влении валютных операций через банковские счета в уполномочен­ных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, за исключением следующих валютных операций:

1) передачи физическим лицом — резидентом валютных цен­ностей в дар Российской Федерации, субъекту Федерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родствен­никам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

4) приобретения и отчуждения физическим лицом — резиден­том в целях коллекционирования единичных денежных знаков и мо­нет;

5) перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим ли­цом — резидентом перевода без открытия банковских счетов, осу­ществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а так­же почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномочен­ному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностран­ной валюты;

7) расчетов физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

8) перевода без открытия банковского счета физическим ли­цом — резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, полу­чения физическим лицом — резидентом перевода без открытия бан­ковского счета на территории РФ от нерезидента, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусма­тривать соответственно только ограничение суммы перевода и сум­мы получения перевода.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут произ­водиться физическими лицами — резидентами через счета, открытые в иностранных банках, за счет средств, законно зачисленных на эти счета.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необхо­димости конверсионной операции по курсу, согласованному с упол­номоченным банком, независимо от того, в какой иностранной ва­люте был открыт банковский счет.

Таким образом, тот спектр прав и обязанностей, который закре­плен в действующем законодательстве, регулирующем осуществление валютных правоотношений, акцентирует внимание на открытии сче­тов резидентами и осуществлении расчетов с ними, а также на осу­ществлении расчетов без использования счетов. Одной из ключевых обязанностей является именно обязательное уведомление налоговых органов об открытии счета в банках за пределами РФ, а также обе­спечение репатриации иностранной валюты или валюты РФ. В случае нарушения обязанностей резидентами действующим законодатель­ством предусмотрена ответственность.

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 2.4. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций:

  1. § 64. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
  2. 3.1. Валютные операции резидентов
  3. § 4. Основные права и обязанности работников при осуществлении самозащиты трудовых прав
  4. § 4. Основные права и обязанности работников при осуществлении самозащиты трудовых прав
  5. Регулирование Банком России валютных операций резидентов и нерезидентов
  6. § 5. Основные права и обязанности работодателя при осуществлении самозащиты трудовых прав
  7. § 5. Основные права и обязанности работодателя при осуществлении самозащиты трудовых прав
  8. Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки
  9. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки
  10. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ПОРЯДОК ИХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
  11. 3.1.4. НДС при осуществлении лизингополучателем улучшений лизингового имущества, а также при осуществлении его капитального ремонтаОфициальная позиция налоговых органов
  12. Особенности определения объективной стороны отдельных административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФАдминистративная ответственность за нарушение порядка осуществления валютных операций(комментарий к ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
  13. Регулирование Банком России части валютной выручки резидентов
  14. Права резидентов
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -