3.4. Информационные основы валютного контроля

Понятие информационных основ валютного контроля. Соглас­но ст. 2 Федерального закона от 27.06.2006 № 149-ФЗ «Об инфор­мации, информационных технологиях и защите информации», под информацией понимаются сведения (сообщения, данные) независи­мо от формы их представления.

Информация может быть документирована на бумажном носи­теле, а может передаваться в виде электронных сообщений по ин­формационно-телекоммуникационной сети.

Под информационно-телекоммуникационной сетью указанный Закон понимает технологическую систему, предназначенную для передачи по линиям связи информации, доступ к которой осущест­вляется с использованием средств вычислительной техники.

Валютный контроль основывается как на информации, доку­ментированной на бумажных носителях, так и на информации, пре­образованной в электронную форму (в том числе имеющей форму электронного документа) и распространяемой по информационно- телекоммуникационным сетям.

На современном этапе развития информационных технологий в сфере валютного контроля предполагается постепенный переход от бумажного документооборота к электронному, что в итоге долж­но обеспечить большую эффективность валютного контроля.

Информационные основы валютного контроля имеют своим со­держанием:

1) информационную базу валютного контроля;

2) информационное взаимодействие между субъектами валют­ного контроля, а также между субъектами и объектами валютного контроля.

Информационную базу валютного контроля составляют:

1) документальная база валютного контроля (т.е. документи­рованная информация, используемая для целей валютного кон­троля);

2) электронные информационные системы и базы данных, ис­пользуемые для целей валютного контроля.

В свою очередь документальную базу валютного контроля со­ставляют:

1) документы, представляемые резидентами и нерезидентами, осуществляющими валютные операции, агентам валютного контроля. Эти документы подразделяются на следующие группы:

а) документы и информация, связанные с проведением валют­ных операций, открытием и ведением счетов (предусмотрены ч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЭ);

б) формы учета по валютным операциям;

2) формы отчетности агентов валютного контроля перед орга­нами валютного контроля.

Кроме того, для целей валютного контроля и, в частности, для свер­ки документов агентами валютного контроля используются разнообраз­ные классификаторы и перечни нормативно-справочной информации.

Понятие и состав документальной базы валютного контроля. К общим документам и информации, связанным с проведением ва­лютных операций, открытием и ведением счетов, можно отнести:

1. Документы, удостоверяющие личность физического лица.

В соответствии с законодательством РФ документами, удосто­веряющими личность, являются:

1) для граждан РФ:

— паспорт гражданина РФ,

— свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина — для гражданина РФ, не достигшего 14 лет,

— общегражданский заграничный паспорт,

— паспорт моряка,

—удостоверение личности военнослужащего или военный билет,

— временное удостоверение личности гражданина РФ, выдава­емое органом внутренних дел до оформления паспорта,

— иные документы, признаваемые в соответствии с законода­тельством РФ документами, удостоверяющими личность;

2) для иностранных граждан: паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или при­знаваемый в соответствии с международным договором РФ в каче­стве документа, удостоверяющего личность;

3) для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории РФ: вид на жительство в Российской Федерации;

4) для иных лиц без гражданства:

— документ, выданный иностранным государством и признава­емый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства,

— разрешение на временное проживание,

— вид на жительство,

— иные документы, предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором РФ в качестве документов, удостоверяющих личность лица без граждан­ства;

5) для беженцев:

— свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учрежде­нием РФ либо постом иммиграционного контроля или территори­альным органом федеральной исполнительной власти по миграци­онной службе,

— удостоверение беженца.

2. Документ о государственной регистрации юридического лица; документ о государственной регистрации физического лица в каче­стве индивидуального предпринимателя.

3. Документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов.

Данные документы предусматриваются государством, в котором была осуществлена государственная регистрация нерезидента.

4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

5. Документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое иму­щество.

Документом, удостоверяющим права лица на недвижимое иму­щество, согласно приказу Министерства экономического развития РФ от 23.12.2013 № 765[1], является Свидетельство о государствен­ной регистрации права.

К специальным документам и информации, связанным с прове­дением валютных операций, открытием и ведением счетов, можно отнести следующие.

1. Документы, удостоверяющие права нерезидентов на осущест­вление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистра­ции) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства.

2. Уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ.

Форма уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ уста­новлена Приказом ФНС России от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457® «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об из­менении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за преде­лами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

3. Документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содер­жащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); до­кументы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения ра­бот, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты госу­дарственных органов.

В этой группе имеются в виду документы, удостоверяющие факт осуществления внешнеторговых сделок: внешнеторговые контракты; коммерческие документы (счет-фактура (инвойс), счет-проформа (про- форма-инвойс) к договору, иные коммерческие и расчетные докумен­ты, в том числе кассовый или товарный чек на приобретение товаров в розничной сети, документы, подтверждающие проведение расчетов с использованием в качестве средства платежа ценных бумаг и другие).

4. Документы, оформляемые и выдаваемые кредитными органи­зациями, включая банковские выписки; документы, подтверждаю­щие совершение валютных операций.

К таким документам относятся: банковские выписки со счетов; письменное подтверждение уполномоченного банка, ведущего в со­ответствии с международным договором с участием Российской Федерации кредитный счет, при поставках товаров по государствен­ному кредиту либо в счет погашения государственного кредита, с указанием номера счета и кода валюты и др.

5. Таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты и внеш­них и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

6. Паспорт сделки.

Подробнее об этом документе будет сказано ниже.

7. Документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, вы­данные органами записи актов гражданского состояния (свидетель­ство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установ­лении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ.

Конкретизации этих документов посвящено Указание Банка России от 20.07.2007 г. № 1868-У «О представлении физическими лицами-резидентами уполномоченным банкам документов, связан­ных с проведением отдельных валютных операций».

Согласно Указанию ЦБ РФ физические лица — резиденты при осуществлении валютных операций, связанных с переводами ино­странной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, располо­женных за пределами территории РФ (в случае если переводимая в течение одного операционного дня сумма превышает в эквивален­те 5 тыс. дол. США), представляют уполномоченному банку, через который осуществляются указанные валютные операции, докумен­ты (копии документов), подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, из следующе­го перечня:

1) паспорт гражданина РФ;

2) общегражданский заграничный паспорт;

3) дипломатический паспорт;

4) служебный паспорт;

5) паспорт моряка (удостоверение личности моряка);

6) свидетельство о рождении;

7) свидетельство о заключении брака;

8) свидетельство об усыновлении (удочерении);

9) свидетельство об установлении отцовства;

10) свидетельство о перемене имени;

11) военный билет;

12) вид на жительство иностранного гражданина или лица без гражданства;

13) документы, предусмотренные ст. 13 Федерального закона «Об актах гражданского состояния», аналогичные документам, ука­занным выше;

14) вступившее в законную силу решение суда об установлении факта, имеющего юридическое значение (в том числе об установле­нии факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства).

Из числа документов, предусмотренных п. 4 указанной статьи, необходимо исключать формы учета, в отношении которых в насто­ящее время имеется отдельное нормативно-правовое регулирование Инструкцией Банка России № 138-И.

В пункте 1.5 Инструкции № 138-И Банк России отнес к фор­мам учета по валютным операциям два вида справок:

1) справку о валютных операциях;

2) справку о подтверждающих документах.

Справочная информация, используемая для целей валютного контроля. Таможенные органы для целей валютного контроля ис­пользуют следующие классификаторы.

1. Классификатор стран мира.

2. Классификатор валют.

Приказом ФТС России от 21.08.2007 № 1003 утверждены клас­сификаторы и перечни нормативно-справочной информации, ис­пользуемые для таможенных целей. Среди них для целей валютно­го контроля используются следующие классификаторы:

а) форм расчетов и особенностей внешнеэкономической сделки;

б) таблицы соответствия клиринговой валюты и базовой валю­ты по Общероссийскому классификатору валют;

в) особенностей расчетов за декларируемые товары.

Кроме того, таможенные органы, согласно письму ФТС России от 12.07.2007 № 01-06/25927, для целей валютного контроля исполь­зуют:

■ образцы оттисков печатей уполномоченных Минпромторга Рос­сии в регионе;

■ карточки образцов оттисков печатей уполномоченных банков;

■ электронный справочник уполномоченных банков.

Центральный банк РФ доводит до уполномоченных банков пе­речни нормативно-справочной информации, используемые послед­ними при составлении отчетности и учете документов и информа­ции, представляемых резидентами и нерезидентами.

В сфере валютного контроля первостепенное значение имеют информационные системы, используемые основными субъектами валютного контроля: банками и таможенными органами. Централь­ный банк РФ осуществляет эксплуатацию Электронной информаци­онной системы (ЭИС) Банка России, Федеральная таможенная служ­ба — Единой автоматизированной информационной системы (ЕАИС) таможенных органов.

Определенные результаты достигнуты в информатизации тамо­женного валютного контроля: разработаны и применяются комплек­сы программных средств «Агент валютного контроля» и «Ведение реестра базы данных валютного контроля», являющиеся информа­ционной основой осуществления таможенными органами валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок.

Паспорт сделки и формы учета по валютным операциям. Про­ведение валютной операции по внешнеторговым контрактам и кре­дитным договорам предполагает представление резидентом в упол­номоченный банк (банк паспорта сделки) следующих документов:

■ паспорта сделки;

■ справки о валютных операциях (при проведении операции в иностранной валюте) или расчетного документа (при прове­дении операции в валюте РФ);

■ справки о подтверждающих документах;

■ подтверждающих документов.

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Центральный банк РФ установил единые правила оформления рези­дентами в уполномоченных банках паспорта сделки (ПС). Он вы­ступает базовым документом валютного контроля и содержит необ­ходимые сведения из контракта между резидентом и нерезидентом.

Уполномоченный банк из числа своих сотрудников определяет ответственного сотрудника, имеющего право совершать от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля действия по валютному контролю, в том числе подписывать документы и за­верять документы на бумажном носителе оттиском печати уполно­моченного банка, используемой для целей валютного контроля. От­ветственное лицо и печать уполномоченного банка утверждаются распорядительным актом уполномоченного банка.

Документы и информация представляются резидентом (нерези­дентом) в уполномоченный банк на бумажном носителе и (или) в электронном виде в порядке, согласованном уполномоченным бан­ком с резидентом (нерезидентом).

Справка о валютных операциях и документы, связанные с про­ведением указанных в ней валютных операций, представляются ре­зидентом в уполномоченный банк в следующие сроки:

а) при зачислении иностранной валюты на транзитный валют­ный счет — не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет;

б) при списании иностранной валюты с расчетного счета в ино­странной валюте — одновременно с распоряжением о переводе ино­странной валюты.

Справка о валютных операциях не заполняется резидентом и не представляется в уполномоченный банк в следующих случаях:

а) при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыска­нии по исполнительным документам;

б) если договором либо иным способом в соответствии с законо­дательством РФ о национальной платежной системе между резиден­том и уполномоченным банком предусмотрено списание иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее дан­ный акцепт);

в) при осуществлении валютных операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;

г) при списании в соответствии с валютным законодательством РФ резидентом иностранной валюты с расчетного счета в иностран­ной валюте, открытого в уполномоченном банке, и ее зачислении на расчетный счет в иностранной валюте другого резидента, откры­тый в этом уполномоченном банке;

д) при списании резидентом иностранной валюты со своего рас­четного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчет­ный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностран­ной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении ино­странной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) в иностранной валюте;

е) если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно.

Резидент при осуществлении валютной операции, связанной со списанием в пользу нерезидента валюты РФ со своего расчетного счета в валюте РФ, открытого в уполномоченном банке, представля­ет в уполномоченный банк одновременно следующие документы:

а) распоряжение о переводе денежных средств;

б) документы, связанные с проведением валютной операции, указанной в расчетном документе по валютной операции.

Расчетный документ по валютной операции не составляется и не представляется резидентом в уполномоченный банк в следую­щих случаях:

а) при взыскании с резидента в пользу нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контроль­ные функции, и взыскании по исполнительным документам;

б) если договором либо иным способом в соответствии с зако­нодательством РФ о национальной платежной системе между рези­дентом и уполномоченным банком предусмотрено списание валюты РФ с его расчетного счета в валюте РФ путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт);

в) при осуществлении резидентом валютных операций с исполь­зованием банковских карт;

г) при осуществлении резидентом валютных операций, связан­ных с расчетами по аккредитиву.

Нерезидент при осуществлении валютной операции, связанной со списанием валюты РФ со своего банковского счета, открытого в уполномоченном банке в валюте РФ, представляет в уполномо­ченный банк расчетный документ по валютной операции с указани­ем в нем кода вида валютной операции, который соответствует на­значению платежа. Исключение составляют следующие случаи:

а) при взыскании с нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыска­нии по исполнительным документам;

б) если договором либо иным способом в соответствии с зако­нодательством РФ о национальной платежной системе между не­резидентом и уполномоченным банком предусмотрено списание валюты РФ с его банковского счета в валюте РФ путем прямого дебетования с согласия нерезидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);

в) при осуществлении валютных операций в валюте РФ между нерезидентом и уполномоченным банком, в котором нерезиденту открыт банковский счет в валюте РФ;

г) при переводе нерезидентом валюты РФ с банковского счета в валюте РФ на другой банковский счет нерезидента, счет по депо­зиту в валюте РФ нерезидента, открытые в одном уполномоченном банке, при переводе нерезидентом валюты РФ со счета по депозиту в валюте РФ на свой банковский счет;

д) при переводе нерезидентом валюты РФ с банковского счета в валюте РФ с использованием банковской карты.

Договором между уполномоченным банком и резидентом (не­резидентом) может быть предусмотрено, что уполномоченному бан­ку предоставлено право самостоятельно составлять расчетный до­кумент по валютной операции с указанием в нем кода вида валютной операции на основании документов, связанных с проведением этой валютной операции, представляемых резидентом (нерезидентом) до осуществления валютной операции в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом (нерезидентом).

В случае осуществления валютных операций, связанных с за­числением на расчетный счет резидента в валюте РФ валюты РФ, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте РФ валюты РФ в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, ре­зидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

а) справку о валютных операциях;

б) документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

Договором между уполномоченным банком и резидентом может быть предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным бан­ком самостоятельно.

Уполномоченный банк хранит в электронном виде данные по про­веденным его клиентами-резидентами в иностранной валюте и в ва­люте РФ и его клиентами-нерезидентами в валюте РФ валютным и иным операциям через их счета, открытые в этом уполномоченном банке.

Порядок хранения данных по валютным операциям, за исклю­чением сроков хранения, определяется уполномоченным банком самостоятельно. Информация, содержащая данные по валютной опе­рации, хранится уполномоченным банком в электронном виде не ме­нее трех лет после даты проведения соответствующей операции.

Уполномоченный банк по запросам органов валютного контро­ля представляет в электронном виде и (или) на бумажном носителе данные по валютным операциям, подлежащие хранению, которые были осуществлены за определенный период, либо определенными клиентами, либо по определенным кодам вида валютных операций.

Указанные правила распространяются на следующие договоры:

а) контракты, соглашения, предварительные договоры, предло­жения о заключении таких договоров, содержащие все существен­ные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенного между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрак­тов, соглашений), которые предусматривают осуществление валют­ных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, от­крытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах (далее — договоры):

б) договоры, в том числе агентские договоры, договоры комис­сии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме (далее — контракт);

в) договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) горюче-сма­зочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, матери­ально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежу­точной остановки либо стоянки;

г) договоры, в том числе агентские договоры, договоры комис­сии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуаль­ной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

д) договоры, предусматривающие передачу недвижимого иму­щества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга) (далее — контракт);

е) договоры, предметом которых является получение или предо­ставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денеж­ных средств по кредитному договору (договору займа), а также осу­ществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (за­йма) (за исключением договоров/контрактов/соглашений, призна­ваемых законодательством РФ разновидностью займа или прирав­ненных к займу) (далее — кредитный договор).

Указанные правила не распространяются на контракты:

а) если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) не превышает в эквиваленте 50 тыс. дол. США по официально­му курсу иностранных валют по отношению к рублю, установлен­ному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора),

б) если курс иностранных валют по отношению к рублю не уста­навливается Банком России, по курсу иностранных валют, установ­ленному иным способом, рекомендованным Банком России, либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений к контракту, предусматривающих такие изменения.

Резидент на основании договора, заключенного с уполномочен­ным банком, может предоставить уполномоченному банку через счет, в котором он будет осуществлять валютные операции, связанные с расчетами по контракту, право заполнения паспорта сделки (ПС) на основании представляемых резидентом документов и информации, которые содержат все необходимые сведения, подлежащие отражению в ПС. По каждому контракту, как правило, оформляется один ПС.

Для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию: а) один экземпляр ПС; б) контракт, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта, содер­жащую необходимую для оформления ПС информацию; в) иные документы и информацию, которые содержат сведения, указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления ПС).

В течение трех рабочих дней после даты представления рези­дентом документов и информации уполномоченный банк:

а) принимает на обслуживание контракт и оформляет по нему ПС либо

б) отказывает в принятии на обслуживание контракта и оформ­лении по нему ПС.

В случае принятия уполномоченным банком на обслуживание контракта и оформления по нему ПС уполномоченный банк форми­рует ПС в виде электронного документа, присваивает номер ПС и обеспечивает ведение и хранение ПС в электронном виде.

ПС считается оформленным после присвоения ему банком ПС но­мера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица.

Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту.

Уполномоченный банк отказывает резиденту в принятии на об­служивание контракта и оформлении по нему ПС по следующим основаниям:

а) из-за несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;

б) если форма ПС заполнена с нарушением установленных тре­бований;

в) из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые необходимы для оформления ПС, в том числе представления неполного комплекта документов и неполной информации.

В случае отказа в оформлении ПС уполномоченный банк ин­формирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформ­лении ПС, возвращает резиденту представленный комплект доку­ментов и информации с указанием даты их возврата.

Резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС в следующих случаях:

а) при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контрак­та (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномочен­ный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из голов­ного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закры­тии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС;

б) при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом — резидентом (другим лицом — резидентом);

в) при уступке резидентом требования по контракту другому лицу — резиденту либо при переводе долга резидентом по контрак­ту на другое лицо — резидента;

г) при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту.

Уполномоченный банк в день подписания оформленного ПС или

принятия ПС на обслуживание, или внесения в ПС сведений, или закрытия ПС формирует сообщение в электронном виде (далее — ЭС), содержащее информацию по данному ПС, которое снабжается кодом аутентификации. Передача ЭС осуществляется уполномочен­ным банком через территориальное учреждение Банка России, осу­ществляющее надзор за его деятельностью, и Центр информационных технологий Банка России в Центральное информационно-техниче­ское таможенное управление ФТС России.

Правовое регулирование информационного взаимодействия субъектов валютного контроля. Правовое обеспечение информаци­онного взаимодействия в сфере валютного контроля является важ- нейшей составляющей валютного контроля, так как наряду с други­ми факторами позволяет повысить его эффективность, в том числе за счет:

1) исключения дублирования функций органов, агентов валют­ного контроля;

2) повышения уровня оперативности принятия решений;

3) обеспечения большей результативности проведения меропри­ятий валютного контроля;

4) повышения уровня информационно-технического обеспече­ния валютного контроля (прежде всего за счет внедрения электрон­ных информационных систем).

Взаимодействие между субъектами валютного контроля регла­ментируется как общими нормами (касающимися сразу всех или боль­шинства видов субъектов валютного контроля), так и специальными (соглашениями между отдельными субъектами валютного контроля). Последние призваны развивать и индивидуализировать универсаль­ные нормы в зависимости от компетенции конкретных субъектов ва­лютного контроля.

Нормативно урегулировано информационное взаимодействие:

■ между органами валютного контроля;

■ агентов валютного контроля с Центральным банком РФ как ор­ганом валютного контроля;

■ иных субъектов валютного контроля с Росфиннадзором как ор­ганом валютного контроля;

■ агентов валютного контроля с резидентами (нерезидентами), осуществляющими валютные операции.

Информационное взаимодействие между органами и агентами валютного контроля имеет своим основанием совершенное резиден­том или нерезидентом валютное правонарушение и может быть ини­циировано двумя способами.

1. Путем запроса, направляемого органом валютного контроля агенту валютного контроля, содержащего необходимые идентифи­кационные сведения в отношении резидента или нерезидента. Дан­ный запрос должен содержать информацию о наличии признаков нарушения валютного законодательства РФ, совершенного резиден­том или нерезидентом.

2. Путем направления агентом валютного контроля (или Бан­ком России) в Росфиннадзор информации о выявленном им нару­шении валютного законодательства.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции пред­ставляют в Банк России и Росфиннадзор по их запросу имеющиеся в их распоряжении документы и информацию, связанные с проведе­нием валютных операций резидентами и нерезидентами, а участники рынка ценных бумаг — документы и информацию, связанные с про­ведением резидентами и нерезидентами валютных операций с внеш­ними и внутренними ценными бумагами, совершенных с использова­нием услуг, предоставленных участниками рынка ценных бумаг.

При этом запрашиваемые органами валютного контроля до­кументы должны входить в перечень документов, установленный ч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЭ.

Правила, утвержденные постановлением Правительства № 166, устанавливают четкие сроки направления информации Банком Рос­сии и агентами валютного контроля в Росфиннадзор, варьируя их в зависимости от способа инициации такого взаимодействия.

Банк России и агенты валютного контроля представляют до­кументы и информацию, связанные с проведением валютных опера­ций, в Росфиннадзор в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса; территориальные органы агентов валют­ного контроля — в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

Для случаев самостоятельного обнаружения Банком России и агентами валютного контроля нарушений валютного законодатель­ства РФ действует иной срок представления информации в Росфин­надзор. Названные субъекты (за исключением уполномоченных бан­ков) обязаны передать идентифицирующую резидентов и нерезидентов информацию в Росфиннадзор на бумажном носителе за подписью уполномоченного должностного лица в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем выявления нарушения.

Уполномоченные банки и Внешэкономбанк непосредственно передают документы и информацию в Росфиннадзор только в каче­стве ответа на запрос последнего. В случае самостоятельного вы­явления нарушений валютного законодательства уполномоченные банки передают эту информацию в Банк России, который затем на­правляет ее в Росфиннадзор.

Особого внимания заслуживает информационное взаимодействие уполномоченных банков и таможенных органов в рамках осуществле­ния валютного контроля внешнеторговых сделок. Согласно ч. 6 ст. 20 Закона № 173-ФЭ уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного кон­троля в порядке, установленном Центральным банком РФ. Срок пере­дачи оформленного паспорта сделки не может превышать трех рабочих дней с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.

В соответствии с Положением Банка России от 29.12.2010 № 364-П уполномоченные банки, а также территориальные учреж­дения Банка России, которые в соответствии с Инструкцией Банка России № 138-И выполняют функции уполномоченного банка, в том числе функции банка паспорта сделки, передают в электрон­ном виде в таможенные органы через Федеральную таможенную службу паспорта сделок.

В свою очередь, согласно Положению о передаче таможенными органами Центральному Банку РФ и уполномоченным банкам в элек­тронном виде информации о зарегистрированных таможенными ор­ганами декларациях на товары, информацию о декларациях на товары в электронном виде таможенные органы в лице Федеральной тамо­женной службы передают Банку России и уполномоченным банкам.

ФТС России обеспечивает передачу Банку России в электрон­ном виде информации о декларациях на товары не позднее трех ра­бочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпу­ска) таможенными органами товаров.

Центральный банк РФ обеспечивает направление полученных сводных архивных файлов Федеральной таможенной службы в тер­риториальные учреждения для последующей доставки в уполномо­ченные банки в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их получения от ФТС России, с использованием каналов связи, при­меняемых в Центральном банке РФ.

В рамках политики упрощения процедур валютного контроля, имеющей целью улучшение инвестиционного климата в России, ФТС России обращает внимание участников внешнеэкономической деятельности, что при подаче декларации на товары в электронной форме не требуется представление паспорта сделки, при этом его номер следует указывать в декларации. Следовательно, требование о представлении паспорта сделки в таможенный орган сохраняется только при подаче декларации на товары и документов на бумажном носителе.

Таким образом, мы наблюдаем дальнейшую детализацию право­вой регламентации информационного взаимодействия между субъ­ектами валютного контроля (прежде всего таможенно-банковского) с переходом с преимущественно бумажного на электронный формат такого взаимодействия. Данные процессы, безусловно, оказывают позитивное влияние не только на национальную систему валютного регулирования и валютного контроля, но и являются важной пред­посылкой интеграции в финансовой и таможенной сферах на евра­зийском пространстве.

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 3.4. Информационные основы валютного контроля:

  1. Раздел 12 ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
  2. Глава 27. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
  3. 5.6. Государственное валютное регулирование и валютный контроль в современных условиях
  4. 3. Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров
  5. Развитие валютного регулирования и валютного контроля за рубежом и в России
  6. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  7. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  8. Тема 4. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  9. 2. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговых операций
  10. Тема 16. Валютное законодательство и валютный контроль
  11. Тема 16. Валютное законодательство и валютный контроль
  12. Тема 15. ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  13. Понятие валютного регулирования и валютного контроля
  14. Глава 18 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ в Российской ФЕДЕРАЦИИ
  15. ГЛАВА 15. ФУНКЦИЯ ОРГАНА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
  16. Валютное регулирование и валютный контроль
  17. Н. М. Артемов, А. А. Ситник. Валютное право и валютный контроль : рабочая программа. — М. : Издательский центр Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), — 48 с., 2013
  18. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
  19. Глава 15 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -