4.1. Административная ответственность за нарушения валютного законодательства

Видами юридической ответственности за нарушения валютного законодательства являются административная и уголовная.

Объектом правонарушений по ст. 15.25 КоАП РФ выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой го­сударственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и ста­бильности внутреннего валютного рынка РФ.

Объективную сторону правонарушений по ст. 15.25 КоАП РФ образуют противоправные деяния (действия или бездействие) лиц, осуществляемые в нарушение норм права, установленных валют­ным законодательством РФ и актами органов валютного регулиро­вания.

1. Частью 1 ст. 15.25 КоАП предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций.

Статьей 9 Закона № 173-ФЭ запрещены валютные операции между резидентами, за исключением операций, предусмотренных указанной статьей, а также ч. 6 и 6.1 ст. 12 и ч. 3 ст. 14 этого За­кона.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ (ч. 3 ст. 10 Закона № 173- ФЭ). Из этого следует, что расчеты между нерезидентами в налич­ной валюте РФ на территории РФ запрещены.

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЭ расчеты при осу­ществлении валютных операций могут производиться юридически­ми лицами-резидентами только через банковские счета в уполномо­ченных банках, за исключением расчетов:

■ с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а так­же расчетов при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;

■ с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории России;

■ в наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с не­резидентами за обслуживание воздушных судов юридических лиц — резидентов в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностран­ных государств, иных транспортных средств таких юридиче­ских лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

■ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представитель­ствами и иными подразделениями юридических лиц, создан­ными в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчетов в иностранной валюте и валюте РФ с находя­щимися за пределами территории РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по до­говорам перевозки фузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Кроме того, юридические лица — резиденты вправе без ограни­чений осуществлять валютные операции со средствами, зачислен­ными в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами и валютных операций, указанных в ч. 6.1 ст. 12 Закона № 173-ФЭ.

Следовательно, запрещенными являются такие операции, как расчеты юридических лиц — резидентов с нерезидентами в налич­ной валюте РФ и иностранной валюте при купле-продаже товаров, не относящейся к розничной торговле и не осуществляемой при об­служивании транспортных средств в случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЭ.

Частью 3 ст. 14 Закона № 173-ФЭ установлено, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими ли­цами — резидентами через банковские счета в уполномоченных бан­ках, за исключением валютных операций, перечень которых приве­ден здесь же, а также операций, не связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом на счета (во вклады), от­крытые в банках за пределами территории РФ.

В указанном перечне отсутствуют и соответственно являются запрещенными валютные операции физических лиц — резидентов на территории РФ, связанные с расчетами (вне зависимости от сум­мы сделки) с нерезидентами в наличной валюте РФ и иностранной валюте при купле-продаже товаров (за исключением приобретения и отчуждения в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет), оказании услуг, в том числе при осуществлении предпринимательской деятельности.

Статья 14 Закона № 173-ФЭ устанавливает требования к осу­ществлению валютных операций резидентами. В связи с этим уча­стие в расчетах с резидентами нерезидентов нарушением Закона со стороны последних не является. Вместе с тем при доказывании вины резидента в нарушении ст. 14 Закона № 173-ФЭ необходимо установить, что субъект правонарушения знал или должен был и мог знать, что он осуществляет валютную операцию с нерезидентом.

При выявлении достаточных данных, указывающих на соверше­ние резидентами незаконных расчетов в наличной валюте на терри­тории РФ, должностным лицам следует возбуждать дела об адми­нистративных правонарушениях по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в случае, если указанные расчеты проведены по внешнеэкономическим сдел­кам, заключенным российскими лицами, в соответствии с которыми товары перемещаются через таможенную границу Таможенного со­юза.

Субъектами правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, являются граждане, лица, осуществляющие предприни­мательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты.

2. Частями 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответствен­ность за нарушение установленного порядка уведомления об откры­тии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами терри­тории РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЭ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии сче­тов (вкладов) в банках за пределами территории РФ не позднее одно­го месяца со дня открытия таких счетов (вкладов) по форме, утверж­денной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЭ отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета.

В связи с изложенным материалы о нарушениях установленно­го порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, и правил проведения валютных опе­раций по указанным счетам (вкладам), а также об обоснованных подозрениях о наличии таких нарушений следует в оперативном порядке направлять в налоговые органы.

Информация об открытии или о закрытии счетов, вкладов (де­позитов), об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) ор­ганизаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую дея­тельность без образования юридического лица, физических лиц, о предоставлении права или прекращении права организаций и граж­дан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без обра­зования юридического лица, использовать корпоративные электрон­ные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронном виде сообщается кредитной организацией на­логовым органам в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии с Законом о банках сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую дея­тельность без образования юридического лица, физических лиц пред­ставляются кредитной организацией налоговым органам в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.

3. Частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за невыполнение резидентом обязанности по получению на свои бан­ковские счета иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные товары, выполненные работы, оказанные нерезидентам услуги либо за информацию или результаты интеллектуальной дея­тельности.

Данная обязанность и срок ее выполнения — срок, предусмо­тренный внешнеторговым договором (контрактом), — установлены ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЭ.

В соответствии с п. 26 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешне­торговой деятельности» товар — это являющиеся предметом внеш­неторговой деятельности движимое имущество, отнесенные к недви­жимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и смешанного (река — море) плавания и космические объ­екты, а также электрическая энергия и другие виды энергии.

Пунктом 2 ст. 19 Закона № 173-ФЭ установлен исчерпывающий перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ. В Законе № 173-ФЭ отсутствует разрешение не за­числять денежные средства, причитающиеся за переданные нерези­денту товары, в связи с уплатой неустоек (штрафов, пеней), переу­ступкой требования.

Если в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) продавцу-резиденту причитаются денежные средства за переданный нерезиденту товар за вычетом банковских расходов и комиссий, то незачисление на счет данного резидента предусмо­тренных внешнеторговым договором (контрактом) сумм комиссион­ного вознаграждения и банковских расходов в иностранной валюте или валюте РФ не будет являться нарушением валютного законода­тельства РФ. Например, при наличии соответствующего условия во внешнеторговом договоре (контракте) может быть признано обо­снованным неполучение денежных средств, являющихся комиссией иностранных банков за проведение банковских операций по переводу денежных средств.

На сумму денежных средств, причитающихся резиденту за пере­данные нерезиденту товары, может влиять изменение количества и качества поставленного покупателю товара относительно количе­ства товара, заявленного в таможенной декларации, и качества товара, исходя из которого определялась заявленная в таможенной деклара­ции цена товара, если риски утери или порчи товара в соответствии с условиями договора несла российская сторона. В частности, пред­ставляется обоснованным недополучение денежных средств относи­тельно заявленной в таможенной декларации цены товаров, вызван­ное следующими обстоятельствами:

а) уменьшение количества товаров вследствие естественного из­носа или убыли при нормальных условиях перевозки, транспорти­ровки и хранения, а также вследствие наличия несливаемых остат­ков в транспортном средстве;

б) невывоз товаров с таможенной территории ТС — при под­тверждении такого невывоза таможенным органом РФ;

в) изменение состояния товаров вследствие изменения их есте­ственных свойств при нормальных условиях перевозки, транспор­тировки и хранения — при подтверждении качества товара экспер­тизой, проведенной при передаче товара покупателю.

Кроме того, на сумму денежных средств, причитающихся рези­денту за переданные нерезиденту товары, может влиять изменение сведений о количестве и качестве поставленного покупателю товара относительно количества товара, заявленного в таможенной декла­рации, и качества товара, исходя из которого определялась заявлен­ная в таможенной декларации цена товара, если такое изменение вызвано разницей методик их определения или погрешностями ме­тодов измерения и подтверждено актом экспертизы, проведенной в соответствии с условиями договора.

Состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, отсутствует, если после вывоза товара с та­моженной территории ТС, когда риски его утери или порчи в соот­ветствии с условиями договора несла российская сторона, товар оказался уничтоженным, безвозвратно утерянным, его состояние ухудшилось вследствие аварии либо действия непреодолимой силы, либо товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностран­ного государства. При подтверждении данных обстоятельств торго­во-промышленной палатой государства, в котором они возникли, или российским торговым представительством в этом государстве непоступление выручки от экспорта товара может быть признано обоснованным.

Пунктом 1 ст. 19 Закона № 173-ФЭ установлено, что резиденты обязаны обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами). Та­ким образом, при определении срока поступления выручки в пер­вую очередь необходимо исходить из условий договора, в том числе при определении порядка исчисления периода времени, в течение которого покупатель должен оплатить товар, и даты (момента), с ко­торой (которого) должен исчисляться данный период времени. На­чало исчисления срока оплаты товара может не совпадать с датой фактического пересечения экспортируемым товаром таможенной границы ТС.

Также не могут признаваться административным правонаруше­нием, предусмотренным ч. 4 ст. 15.25 КоАП России, случаи неполу­чения денежных средств за переданные нерезиденту товары, связан­ные с возвратом резиденту ранее переданного товара в контрактные сроки получения денежных средств за данный товар или в сроки, установленные в соглашении о возврате товара, при условии, что такое соглашение заключено в контрактные сроки получения денеж­ных средств.

Когда внешнеторговый договор (контракт) не предусматривает срок получения резидентом от нерезидента денежных средств, при­читающихся за переданные резидентом товары, контроль за испол­нением резидентом требований ст. 19 Закона № 173-ФЭ должен осуществляться с использованием документов, содержащих инфор­мацию о сроке оплаты товаров (платежа за товары) нерезидентом.

Согласно п. 1 ст. 486 ГК РФ, если договором не определен срок оплаты товара, покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара. Когда договором пред­усмотрена оплата товара после его передачи покупателю (продажа товара в кредит — ст. 488 ГК РФ), но срок оплаты договором не определен, в соответствии со ст. 314 ГК РФ обязательство по оплате товара должно быть исполнено в разумный срок после его возникновения (т.е. с момента исполнения обязанности передать товар). Продажа товара в кредит является видом коммерческого кредитования и, следовательно, на продажу товаров в кредит рас­пространяются правила о займе в соответствии с п. 2 ст. 823 ГК РФ. В связи с этим при определении разумного срока оплаты товара, проданного в кредит, исходя из положений п. 1 ст. 810 ГК РФ сле­дует считать его равным 30 дням с момента возникновения обяза­тельства по оплате товара. Аналогичный подход применим и к до­говорам на импорт товаров, если договором не определен срок поставки товара после его оплаты.

Определяющим с точки зрения принятия решения о соблюдении резидентом валютного законодательства является факт передачи то­варов от продавца покупателю, а не факт вывоза товаров с таможен­ной территории ТС. Невывоз товаров с таможенной территории ТС не всегда освобождает резидента от обязанности обеспечить получе­ние от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных бан­ках денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами). При определении момента исполнения обязанности продавца по передаче товара необходимо руководствоваться граждан­ским законодательством, в частности ст. 458 ГК РФ.

Таким образом, поводом для возбуждения дела об администра­тивном правонарушении по ч. 4 ст. 15.25 КоАП России являются следующие факты и обстоятельства в совокупности:

■ товар передан в соответствии с условиями внешнеторгового до­говора (контракта) резидентом нерезиденту;

■ денежные средства не получены резидентом в предусмотренные внешнеторговым договором (контрактом) сроки, а если внешне­торговым договором (контрактом) сроки получения резидентом денежных средств не установлены, — в месячный срок со дня передачи товара нерезиденту

Получение с нарушением сроков, предусмотренных внешнетор­говым договором (контрактом), денежных средств за товары, еще не переданные нерезиденту (предварительная оплата или оплата против отгрузки до передачи товара покупателю), нарушением тре­бований ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЭ не является.

Примечания к ст. 15.25 КоАП РФ устанавливают, что админи­стративная ответственность, установленная ч. 4 данной статьи, не при­меняется к лицам, обеспечившим получение на свои банковские сче­та страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контрак­ту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхова- ния, при наступлении страхового случая, предусмотренного установ­ленным Правительством РФ в соответствии с Федеральным законом от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О банке развития» порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков.

При этом определенное договором страхования значение соотношения страхо­вой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) должно быть равно установленному названным порядком значению или превышать его.

4. Частью 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за невве- зенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности.

Данная обязанность установлена ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЭ, при этом указанную обязанность резиденты обязаны выполнять толь­ко при осуществлении внешнеторговой деятельности. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осущест­влению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, ин­формацией и интеллектуальной собственностью. В свою очередь к внешней торговле товарами данная статья относит импорт и (или) экспорт товаров. При этом импорт товара — это ввоз товара на тамо­женную территорию ТС без обязательства об обратном вывозе, а экс­порт товара — это вывоз товара с таможенной территории ТС без обязательства об обратном ввозе.

Таким образом, требования ст. 19 Закона № 173-Ф3 распро­страняются на резидентов при исполнении ими сделок, результатом осуществления которых должен являться и (или) является ввоз то­вара на таможенную территорию ТС либо вывоз товара с таможен­ной территории ТС, а также сделок в области внешней торговли услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.

Статья 19 Закона № 173-Ф3 не распространяется на резиден­тов, заключивших договоры, по условиям которых товары переда­ются нерезидентом резиденту за пределами таможенной территории ТС без последующего ввоза на таможенную территорию ТС.

Вместе с тем в случае, когда внешнеторговый договор устанав­ливает срок передачи нерезидентом товара на территории РФ, и в этот срок товар еще не получен резидентом, хотя и ввезен на та­моженную территорию ТС, денежные средства за товар не возвращены в Российскую Федерацию в предусмотренный договором срок, налицо невыполнение резидентом обязанности, установленной ст. 19 Закона.

Поводом для возбуждения дела об административном правона­рушении по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ являются следующие факты и обстоятельства в совокупности: а) денежные средства перечислены нерезиденту в соответствии с контрактом; б) товары не ввезены в Российскую Федерацию в установленные сроки; в) денежные средства не возвращены.

Если товары ввезены в Российскую Федерацию с нарушением срока, предусмотренного контрактом, но в срок, установленный до­говором для возврата денежных средств, событие правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, отсутствует. Если ввоз товаров состоялся позднее указанных сроков, то невозвращение в эти сроки ранее перечисленных денежных средств за данные товары сви­детельствует о наличии признаков административного правонаруше­ния, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Когда внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрен возврат нерезидентом денежных средств после выставления покупа­телем-резидентом требования об их возврате, указанное требование должно быть выставлено в срок, обеспечивающий возврат денежных средств в течение срока действия договора. В случае отсутствия во внешнеторговом договоре (контракте) срока возврата нерезидентом денежных средств после выставления резидентом требования об их возврате может быть применено правило п. 2 ст. 314 ГК РФ об обязан­ности должника исполнить обязательство в семидневный срок.

Состав административного правонарушения в действиях импор­тера-резидента отсутствует, если до истечения контрактного срока импортируемые товары до ввоза в Российскую Федерацию в мо­мент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтожен­ными, безвозвратно утерянными вследствие действия непреодоли­мой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностран­ного государства, либо возврат переведенной в оплату товаров сум­мы денежных средств оказался невозможным вследствие действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

При доказывании субъективной стороны правонарушений, предусмотренных ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, необходимо устанав­ливать меры, предпринятые резидентом в целях исполнения возло­женной на него обязанности, к числу которых могут быть отнесены:

а) на стадии предконтрактной подготовки:

— выяснение через торгово-промышленную палату, торговое представительство, официальные органы страны иностранного пар­тнера либо иными способами его надежности и деловой репутации;

б) на стадии заключения контракта:

— внесение в договор способа обеспечения исполнения обяза­тельств в зависимости от надежности и деловой репутации партне­ра (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.),

— применение таких форм расчета по договору, которые исклю­чают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору,

— разработка механизма разрешения возможных разногласий с четким указанием сроков досудебных способов защиты нарушен­ных прав и указанием, какой судебный орган будет рассматривать возникший спор,

— использование страхования коммерческих рисков;

в) после неисполнения или ненадлежащего исполнения контр­агентом обязательств:

— ведение претензионной работы (переписка с иностранной стороной по факту нарушения обязательств по договору, предъяв­ление претензии),

— предъявление после ответа на претензию или истечения сро­ка ответа на исковое заявление в судебные органы с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы.

Продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за не переданные резиденту товары пу­тем заключения дополнения к внешнеторговому договору (контрак­ту) может свидетельствовать об отсутствии события правонаруше­ния в случае, если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков.

Деяния, предусмотренные ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, соверша­ются в форме бездействия и являются оконченными в день, следу­ющий за последним днем периода, предоставленного для выполне­ния соответствующей обязанности, когда налицо совокупность всех признаков составов правонарушений. С этого же дня исчисляется срок давности привлечения к административной ответственности.

Следовательно, в силу п. 3 ч. 1 ст. 3.5 КоАП РФ администра­тивный штраф должен рассчитываться на момент окончания адми­нистративного правонарушения исходя из суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо суммы денежных средств, не возвращенных в установ­ленный срок в Российскую Федерацию.

Таким образом, зачисление денежных средств на счет в уполно­моченном банке или возврат их в Российскую Федерацию после воз­буждения дела об административном правонарушении не должны вести к прекращению производства по делу, а учитываются лицом, рассматривающим дело об административном правонарушении, как обстоятельство, смягчающее административную ответственность.

При совершении деяния, предусмотренного диспозицией ч. 4 или 5 ст. 15.25 КоАП РФ, дело об административном правонарушении возбуждается по каждому случаю невыполнения резидентом обязан­ности, установленной ст. 19 Закона № 173-ФЭ (по каждому случаю нарушения сроков расчетов (ввоза товаров), предусмотренных внеш­неторговыми договорами (контрактами).

Субъектами правонарушений, предусмотренных ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, являются только резиденты — лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица.

5. Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Часть 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами терри­тории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по ва­лютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Части 6.1—6.3 ст. 15.25 КоАП РФ дифференцируют наказание за указанные деяния в зависимости от длительности просрочки: 6.1 — до 10 дней; 6.2 — от 10 до 30 дней; 6.3 — свыше 30 дней. Часть 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает ужесточение наказание за по­вторное в течение одного года совершение указанных деяний.

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЭ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валют­ные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и со­ставлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обе­спечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии с ч. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЭ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Банк России. Согласно ст. 20 Закона Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления рези­дентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осущест­влении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Дело о правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ возбужда­ется по каждому случаю нарушения правил оформления (перео­формления) паспорта сделки.

Субъектами правонарушения по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ явля­ются резиденты — должностные лица, лица, осуществляющие пред­принимательскую деятельность без образования юридического лица, юридические лица.

Рассмотрение дел об административном правонарушении в сфе­ре валютного законодательства судами РФ. По общему правилу, уста­новленному ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ, дело об административном право­нарушении (далее — АП) рассматривается по месту его совершения.

Согласно постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее — Постановление № 5) местом совершения АП является место совершения противоправного действия независи­мо от места наступления его последствий, а если такое деяние носит длящийся характер — место окончания противоправной деятельно­сти, ее пресечения; если правонарушение совершено в форме бездей­ствия, то местом его совершения следует считать место, где должно было быть совершено действие, выполнена возложенная на лицо обя­занность.

Таким образом, в случаях, когда нарушения валютного законода­тельства РФ и актов органов валютного регулирования выражаются в неисполнении возложенных на резидента обязанностей, место со­вершения юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) АП определяется местом его нахождения.

В соответствии с п. 2 ст. 54 ГК РФ место нахождения юриди­ческого лица определяется местом его государственной регистрации.

Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнитель­ного органа — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Место нахождения индивидуального предпринимателя опреде­ляется местом его государственной регистрации. В силу п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимате­лей» государственная регистрация индивидуального предпринима­теля осуществляется по месту его жительства. Согласно подп. «д» п. 2 ст. 5 указанного Закона под местом жительства в РФ понима­ется адрес, по которому индивидуальный предприниматель зареги­стрирован по месту жительства в установленном законодательством РФ порядке (адрес места жительства). Пунктом 1 ст. 20 ГК РФ ме­стом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает.

С учетом изложенного местом совершения нарушений, ответ­ственность за которые предусмотрена ч. 4—6 ст. 15.25 КоАП РФ, являются:

■ для юридического лица — место нахождения его постоянно дей­ствующего исполнительного органа, а в случае отсутствия по­стоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности;

■ для индивидуального предпринимателя — место жительства.

В соответствии с ч. 2 ст. 29.5 КоАП РФ дело об АП, по которо­му проведено административное расследование, рассматривается по месту нахождения органа, проводившего административное рас­следование.

Согласно ст. 28.2 КоАП РФ орган, возбудивший дело об АП, обязан обеспечить возможность участия лица, в отношении которо­го ведется производство по делу об АП, в составлении протокола об АП.

В соответствии с ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ дело об АП рассматри­вается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП. В отсутствие указанного лица дело может быть рас­смотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем из­вещении лица о месте и времени рассмотрения дела, если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Статья 25.4 КоАП РФ предусматривает, что защиту прав и за­конных интересов юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП, осуществляют его законные представи­тели. Законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с зако­ном или учредительными документами органом юридического лица.

В соответствии с ч. 3 ст. 25.4 КоАП РФ дело об АП, совершен­ном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела, если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Таким образом, должностное лицо как при составлении прото­кола об АП, так и при рассмотрении дела об АП обязано известить (уведомить) законного представителя юридического лица о факте, времени и месте составления указанного протокола или рассмотре­ния дела об АП в целях соблюдения его возможности на реализацию гарантий, предусмотренных ч. 1 ст. 25.1 и ст. 28.2 КоАП РФ.

В соответствии с п. 24.1 постановления Пленума Высшего Ар­битражного Суда РФ от 2 июня 2004 г. № 10 «О некоторых вопро­сах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об ад­министративных правонарушениях», а также п. 6 Постановления № 5 в целях соблюдения установленных ст. 29.6 КоАП РФ сроков рассмотрения дел об АП судье (должностному лицу) необходимо принимать меры для быстрого извещения участвующих в деле лиц о времени и месте рассмотрения.

Поскольку КоАП РФ не содержит каких-либо ограничений, связанных с таким извещением, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием лю­бых доступных средств связи, позволяющих контролировать полу­чение информации лицом, которому оно направлено (телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п.).

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу, счи­тается извещенным о времени и месте рассмотрения и в случае, ког­да с указанного им места жительства (регистрации) поступило со­общение о том, что оно фактически не проживает по этому адресу.

С учетом указанной позиции Верховного Суда РФ в случае от­сутствия привлекаемого к административной ответственности лица по адресам, имеющимся в материалах дела, должностные лица, уполномоченные составлять протокол и (или) рассматривать дело об АП, вправе на основании ч. 4.1 ст. 28.2 и ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ составить протокол или рассмотреть дело об АП в отсутствие этого лица при наличии документов, подтверждающих, что физическое лицо не проживает по указанному адресу, а юридическое лицо (его законный представитель) фактически там не находится.

Указанные положения применимы только в том случае, если должностным лицом приняты все возможные законные меры для оповещения привлекаемого к ответственности лица о времени и ме­сте составления протокола (рассмотрения дела об АП) и отсутству­ют иные способы для установления места нахождения этого лица.

<< | >>
Источник: Под ред. П.Н. Бирюкова, В.Е. Понаморенко. Валютное право : учебник / коллектив авторов ;. - М.: ЮСТИЦИЯ, - 286 с. - (Бакалавриат и магистратура).. 2016

Еще по теме 4.1. Административная ответственность за нарушения валютного законодательства:

  1. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научно-практический комментарий статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
  2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
  3. Глава 52 Ответственность за нарушения валютного законодательства
  4. Административная ответственность в случае нарушения законодательства о труде и об охране труда
  5. Административная ответственность за нарушение порядка представления документов валютного контроля (комментарий к ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ)
  6. Ответственность за нарушение законодательства
  7. 2.2 Ответственность за нарушение законодательства
  8. Ответственность за нарушение жилищного законодательства
  9. § 7. Ответственность за нарушение законодательства о социальном партнерстве
  10. Особенности определения объективной стороны отдельных административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФАдминистративная ответственность за нарушение порядка осуществления валютных операций(комментарий к ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
- Кодексы Российской Федерации - Юридические энциклопедии - Адвокатура - Административное право - Административное право (рефераты) - Арбитражный процесс - Банковское право - Бюджетное право - Валютное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Договорное право - Жилищное право - Жилищные вопросы - Земельное право - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Коммерческое право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право Российской Федерации - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Международное право - Международное частное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Основы права - Право - Право интеллектуальной собственности - Право социального обеспечения - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Разное - Римское право - Сам себе адвокат - Семейное право - Следствие - Страховое право - Судебная медицина - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Участникам дорожного движения - Финансовое право - Юридическая психология - Юридическая риторика - Юридическая этика -