Оптимизация налога на доходы физических лиц

1. Минимизировать размер уплаченного налога (НДФЛ) возможно путем замены трудовых договоров. Это можно сделать, заключив договоры:

- с индивидуальными предпринимателями;

- с юридическими лицами.

Вместе с тем необходимо отметить, что для компании вопрос минимизации НДФЛ не столь существенен, поскольку компания выступает в качестве налогового агента. Следовательно, данный метод может рассматриваться как средство привлечения работников, ведь в этом случае работник может получить дополнительные средства.

2. Также возможно оптимизировать налогообложение при привлечении на работу иностранных граждан, используя ставку 13% для высококвалифицированных граждан и граждан Белоруссии.

3. Иногда компании предусматривают дополнительные льготы в виде различных выплат в натуральной форме. При этом выплата дохода в натуральной форме должна осуществляться обезличенно (НДФЛ облагают те доходы, которые удается каким-либо образом оценить, - Письмо Минфина России от 15 апреля 2008 г. N 03-04-06-01/86). Вместе с тем возникают риски учета данного расхода компанией в целях исчисления налога на прибыль.

4. Безвозмездную передачу имущества работникам можно заменить куплей-продажей с минимальной оплатой.

5. Кроме того, можно предусмотреть депозитные программы выплаты зарплаты (в связи с необложением сумм процентов НДФЛ).

6. Не облагаются НДФЛ отдельные виды компенсаций:

- за использование личного автотранспорта в служебных целях в пределах норм;

- за мобильную связь в пределах лимитов;

- за вредные и опасные условия труда.

7. Так же как и при планировании страховых взносов в качестве дополнительных мер минимизации налогообложения, компания-налогоплательщик может осуществлять оплату путевок и санаторного лечения за счет средств ФСС.

8. Нельзя забывать о применении налоговых вычетов. Некоторые организации пренебрегают, например, стандартными налоговыми вычетами в размере 400 руб. Кроме того, нельзя забывать о возможности привлечения сотрудников к видам работ, на которые возможны вычеты (создание литературных произведений, выпуск журнала, создание научных трудов и разработок, промышленных образцов и пр.). Однако возможны риски по налогу на прибыль, если научные разработки не дадут результата.

9. Также можно воспользоваться льготами, предусмотренными при выделении работникам матпомощи в размере до 4 тыс. руб. и предоставлении подарков к различным датам. Можно дарить сотрудникам подарки в сумме до 4 тыс. руб. и не удерживать НДФЛ (но тогда возможны риски по налогу на прибыль). При этом рекомендуется установить порядок предоставления подарков в локальном акте организации.

Рекомендации

- замените при возможности трудовые договоры;

- предусмотрите дополнительные льготы, с которых не платится НДФЛ;

- замените передачу имущества куплей-продажей.

<< | >>
Источник: Шестакова Е.В.. НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ. 2012

Еще по теме Оптимизация налога на доходы физических лиц:

  1. Оптимизация налога на доходы физических лиц
  2. 3.1. Оптимизация налога на доходы физических лиц. Общие правила
  3. 3.3. Оптимизация налоговыми агентами исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц
  4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
  5. 34. Налог на доходы физических лиц
  6. 4.1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
  7. Налог на доходы физических лиц
  8. 12.1 Налог на доходы физических лиц
  9. § 3. Налог на доходы физических лиц
  10. 6.3.5. Налог на доходы с физических лиц
  11. 5.1. Налог на доходы физических лиц
  12. Налог на доходы с физических лиц
  13. Тема 14. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
  14. В.М.Акимова. Налог на доходы физических лиц, 2007