Оптимизация косвенных расходов

К косвенным относятся:

- прочие материальные расходы;

- амортизация основных средств (непосредственно не используются в производстве) и нематериальных активов;

- расходы на оплату труда неосновных работников, страховые взносы;

- прочие расходы.

Рекомендации по оптимизации

1. Установите соотношение прямых и косвенных расходов, соответственно, косвенные расходы не должны превышать 25% от суммы прямых расходов.

2. Численность управленческого персонала не должна значительно превышать численность производственного персонала, исключения могут составить консалтинговые компании, компании сферы услуг.

3. Используйте более четкий учет и инвентаризацию при решении вопросов оптимизации косвенных расходов.

Представим также предложения по оптимизации расходов в виде таблицы.

Вид расходов Рекомендации
Оплата труда административного персонала Разработайте премиальную систему оплаты труда в зависимости от вклада каждого сотрудника. Помните, что 20% работников делают 80% прибыли любой компании, поэтому именно данные сотрудники должны цениться особо, не допускайте их ухода к конкурентам. Проводите оценку административного персонала, введите систему отчетов, по которым можно увидеть вклад каждого сотрудника и поощрить лучших. Установите надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения, позволяющие дифференцировать уровень заработной платы различных сотрудников, платя больше эффективным работникам. Сократите социальные программы, увеличив заработную плату, поскольку заработная плата стимулирует работников больше, чем эфемерные социальные пакеты. Например, не все сотрудники заинтересованы в получении бесплатных знаний по английскому, проведении спортивных мероприятий, занятиях фитнесом, походах к врачам, однако всех сотрудников интересует повышение дохода
Охрана труда Оптимизируйте охрану труда, возмещайте часть затрат на охрану труда в размере 20% из средств, уплачиваемых в ФСС
Затраты на подготовку и освоение производства Планируйте затраты на подготовку и освоение производства, а также возможный доход от производства, исключите высокозатратные проекты, срок окупаемости которых составляет значительное время
Затраты на гарантийное обслуживание Размер затрат на гарантийное обслуживание, прежде всего, зависит от качества продукции. Чем выше качество, тем меньше затраты на гарантийный ремонт. В этой связи уделите внимание проверке качества продукции
Расходы на рекламу Оценивайте эффективность каждого рекламного мероприятия, руководствуясь принципом "лучше меньше, да лучше"

Рекомендации по отдельным видам расходов

1.

Компании, участвующие в тендерах, могут понести следующие виды расходов:

- расходы возмещаемые;

- расходы невозмещаемые.

В этой связи целесообразно рекомендовать участвовать в тендерах, где расходы являются возмещаемыми.

В случае если компания участвует в тендере, где расходы не возмещаются, целесообразно оценить возможность признания данных затрат в качестве расходов. Расходы организации на участие в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам, и не возвращаются при проигрыше (Письмо Минфина России от 16 января 2008 г. N 03-03-06/1/7). Таким образом, данные затраты можно признать, если в протоколе (решении) указано, что торги проиграны не по причине несоответствия заявленным требованиям, а по другим причинам, например другая компания указала лучшие условия.

2. Спорными являются расходы по оплате труда внешних консультантов, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, если в штате компании имеются аналогичные работники. В Постановлении ФАС Поволжского округа от 16 марта 2011 г. по делу N А65-10683/2010 суд указал, что законодательство не ставит признание затрат по оплате услуг экономически оправданными в зависимость от того, имеются ли у налогоплательщика структурные подразделения, которые решают аналогичные задачи.

Однако противоположное мнение имеется в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 27 мая 2010 г. по делу N А53-16012/2009, в котором суд указал, что функции предпринимателя, с которым заключен договор на оказание услуг по управлению, дублируются с должностными инструкциями исполнительного органа.

Негативными последствиями могут быть:

- непризнание затрат на привлечение специалиста;

- начисление штрафов.

Таким образом рекомендуется:

- принимать работников на иные должности с иными обязанностями;

- доказывать целесообразность привлечения на время работника и отсутствие в штате аналогичного специалиста (например, прием реставратора при наличии высококвалифицированных работников; привлечение адвоката при наличии штатного юриста по договорной работе).

<< | >>
Источник: Шестакова Е.В.. НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ. 2012

Еще по теме Оптимизация косвенных расходов:

  1. Оптимизация косвенного налогообложения
  2. 3. Анализ косвенных расходов
  3. УЧЕТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ
  4. Отражение косвенных издержек (накладных расходов)
  5. Оптимизация прямых расходов
  6. Оптимизация прочих расходов
  7. Рекомендации по оптимизации расходов
  8. 2.5. Оптимизация учета прочих расходов
  9. 2.3. Оптимизация учета материальных расходов
  10. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОПТИМИЗАЦИИ РАСХОДОВ