Организация валютного контроля в коммерческих банках

Валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторго­вых бартерных сделок подлежат сделки, заключенные между рези­дентами и нерезидентами и предусматривающие проведение валют­ных операций, вне зависимости от заявляемого на основании этих сде­лок таможенного режима товаров.

Технологии валютного контроля и контроля за исполнением внеш­неторговых бартерных сделок разработаны в соответствии с положе­ниями действующего валютного законодательства Российской Феде­рации и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числу основных из них относятся:

1. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03 № 173 ФЗ

2. Инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформлении паспортов сделок» № 117И от 15.06.04

3. Положение «О порядке представления резидентами уполномочен­ным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за про­ведением валютных операций». Положение ЦБ РФ № 258 П от 1.06.2004.

4. Приказ ГТК России «Об осуществлении таможенного оформле­ния товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения внешнеэкономических договоров, пре­дусматривающих товарообменные операции» № 1268 от 3.12.03 г.

5. Приказ ГТК России «О действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный конт­роль при декларировании и выпуске товаров» № 1356 от 28.11.03 г.

Одним из основных документов, применяемых в валютном конт­роле, выступает паспорт сделки (паспорт бартерной сделки), который используется в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит докумен­тально подтвержденные сведения об этих операциях.

Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров под заявляемый таможенный режим по воз-- мездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностран­ных валют к рублю, установленному Банком России на дату его зак­лючения с учетом внесенных изменений и дополнений.

Паспорт сделки оформляется в стандартизированном виде в порядке, определенном Инструкцией ЦБ России «О порядке представления рези­дентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и инфор­мации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномо­ченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»[8].

Паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных опе­раций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в осуще­ствлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в упол­номоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случа­ях, установленных актами валютного законодательства РФ или акта­ми органов валютного регулирования, либо в иных случаях — на ос­новании разрешений, выданных Банком России, за вывозимые с тамо­женной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую ин­формацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контрак­ту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физичес­ким лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Паспорт сделки оформляется резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченном банке, ведущем расчетное обслужива­ние внешнеторгового договора (контракта).

Для осуществления деятельности в качестве агента валютного конт­роля и обслуживания валютных операций участников ВЭД, связанных с транспортом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной дея­тельности), коммерческий банк обязан выполнить ряд условий:

— зарегистрировать в Банке России образцы оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля, которые затем по каналам межведомственного обмена информацией между Банком России и ФТС России доводятся до таможенных органов;

— определить и утвердить приказом по банку список ответствен­ных лиц банка — сотрудников банка, уполномоченных подписывать паспорта сделки, а также совершать иные действия по валютному кон­тролю от имени банка;

— вести регистрацию и учет всех входящих и исходящих доку­ментов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства;

— готовить необходимую, документацию (ведомость банковского контроля, содержащую сведения об операциях по контракту). Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномочен­ный банк следующие документы:

1) заполненный бланк паспорта сделки в двух экземплярах;

2) контракт, являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту;

3) разрешение органа валютного контроля на осуществление ва­лютных операций по контракту, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного зако­нодательства Российской Федерации;

4) иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом — юридичес­ким лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом пер­вой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица-резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей, и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица-резидента.

Банк рассматривает представленные ему документы. Срок рассмот­рения — три рабочих дня со дня представления паспорта сделки рези­дентом банку.

Если же у банка нет замечаний, то паспорту сделки присваивает­ся номер, паспорт сделки регистрируется в соответствии с внутренни­ми правилами делопроизводства банка и подписывается ответствен­ным лицом банка. Подпись заверяется печатью банка.

Номер паспорта сам по себе информативен. Он состоит из пяти частей, разделенных наклонными чертами. В первой части номера слева направо указываются:

— две последние цифры года, в котором оформлен паспорт сделки;

— двузначный порядковый номер месяца, в котором оформлен паспорт сделки;

— четырехзначный порядковый номер паспорта сделки, оформ­ленного банком в течение календарного месяца по виду контракта, код которого указан в третьей части номера паспорта сделки.

Во второй и третьей частях номера паспорта сделки, состоящих из восьми разрядов, проставляется регистрационный номер банка, в котором оформлен паспорт сделки. Если паспорт сделки оформляется головной организацией банка, то в третьей части номера проставляют­ся нули. Если паспорт сделки оформлен в филиале головного банка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначный ре­гистрационный номер банка, подписавшего паспорт сделки.

8 четвертой части номера указывается код вида операции кон­тракта:

1 — вывоз товаров с таможенной территории РФ;

2 — ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

3 — выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключи­тельных прав на них, резидентом;

4 — выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключи­тельных прав на них, нерезидентом;

9 — смешанная сделка.

Пятая часть номера состоит из одного разряда и является резерв­ной позицией, в которой проставляется ноль.

В случае если контрактом предусмотрено осуществление всех валют­ных операций через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сдел­ки оформляется в территориальном учреждении Банка России (ТУ ЦБ РФ) по месту государственной регистрации резидента (по месту регистра­ции — для юридического лица).

Один экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а вто­рой помещается в досье по паспорту сделки банка на хранение. Досье — это формируемая по каждому паспорту сделки подборка документов в целях учета валютных операций, валютного контроля.

Для целей валютного контроля экспортируемых (импортируемых) товаров в таможенный орган представляются следующие документы:

— таможенная декларация, в том числе предшествующая тамо­женная декларация, если в отношении товаров изменяется (заверша­ется) ранее выбранный таможенный режим;

— договор (включая дополнения, соглашения к нему, имеющие отношение к декларируемым товарам) или выписка из договора при условии, что в ней содержатся сведения, необходимые для таможен­ного оформления,

— паспорт сделки.

Резидент должен представить в банк, оформивший паспорт сдел­ки, подтверждающие документы и информацию, связанные с проведе­нием валютных операций по контракту, на основании которого был оформлен паспорт сделки. Порядок представления таких документов определен Положением Банка России. Срок представления вышеназ­ванных документов и информации определяется совместно резиден­том и банком, но не должен, как правило, превышать:

15 календарных дней после окончания месяца, в течение которо­го по контракту был осуществлен ввоз товаров с таможенной террито­рии Российской Федерации;

45 календарных дней после окончания месяца, в течение которо­го по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную терри­торию Российской Федерации.

Дальнейшие действия банка связаны с формированием досье по каждому паспорту сделки, которое должно содержать:

— паспорт сделки (переоформленный паспорт сделки);

— обосновывающие документы;

— справку о валютных операциях, в которой содержится инфор­мация о паспорте сделки, или копию справки о валютных операциях, если в ней содержится информация о валютных операциях, осуществ­ляемых резидентом по нескольким паспортам сделок;

— справку о расчетах через счета за рубежом;

— справку о поступлении валюты в РФ;

— документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом;

— заявление о закрытии паспорта сделки.

Банк закрывает паспорт сделки, оформленный по контракту, в следующих случаях:

— по письменному заявлению резидента о закрытии паспорта сдел­ки в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

— по письменному заявлению резидента о закрытии паспорта сдел­ки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодатель­ством РФ.

Закрытые досье по паспорту сделки хранятся в архиве банка не менее трех лет.

65.

<< | >>
Источник: Свиридов О. Ю.. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов / О. Ю. Свиридов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, — 256 с. — (Экспресс-спра­вочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме Организация валютного контроля в коммерческих банках:

  1. 67. Организация валютного контроля в коммерческих банках
  2. 11.1. Организация коммерческого расчета в банках
  3. ТЕМА 8. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
  4. 9.4. Коммерческие банки как агенты валютного контроля
  5. Организация Банком России валютного контроля в Российской Федерации
  6. 18.2. Организация валютного контроля в Российской Федерации
  7. 5. КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
  8. 8.2. ВЗАИМООТНОШЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ С БАНКАМИ 8.2.1 ВЫБОР БАНКА КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
  9. Регулирование Банком России порядка ведения кассовых операций в коммерческих банках
  10. 24. Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности и аудита в коммерческих банках
  11. ГЛАВА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
  12. Глава 10ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО И НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
  13. 5.6. Государственное валютное регулирование и валютный контроль в современных условиях