Тема 3.6. Состав сводного плана и бюджета

Сводный план (бюджет) - это совокупность планов и бюджетов, разработанных для различных видов деятельности предприятия, включая: организационную, инновационную, операционную, инвестиционную, социальную и финансовую, а также свод их расчётных данных в целом по предприятию.
Сводные данные в целом по предприятию необходимы для: определения потребности в различных ресурсах; расчёта нормативов косвенных затрат; определения себестоимости продукции и услуг; расчёта бюджета по статьям и элементам затрат; определения конечных финансовых результатов. Сводные данные по различным аспектам развития экономики позволяют руководству своевременно принять и реализовать необходимые меры по обеспечению стабильно эффективной работы предприятия.

Базой для разработки планов и бюджетов предприятия являются ожидаемые объёмы продаж, подтверждённые заключёнными договорами, обеспеченные производственными мощностями, а также необходимыми материальными, трудовыми, финансовыми ресурсами.

В состав сводного плана и бюджета включаются:

• планы расчёты и мероприятия организационного периода, относящиеся ко всем видам деятельности предприятия;

• вся совокупность планов, смет, бюджетов и расчётов доходов и расходов, программ, разрабатываемых для всех видов деятельности предприятия.

В их число входит:

А. Инновационный план - это совокупность мероприятий научно- технического прогресса, направленных на инновационное развитие всех сфер деятельности, и расчёт бюджета потребности финансовых ресурсов, необходимых для реализации планируемых достижений на предприятии, с целью повышения эффективности производства.

Б. Операционный план - это совокупность планов, смет, бюджетов и расчётов доходов и расходов в операционной деятельности предприятия, включающих:

1. План продажи продукции и услуг

2. План производства

3. Расчёт бюджета прочих доходов

4. Бюджет затрат на материалы и энергоресурсы

5. План по труду и бюджет по заработной плате

6. Бюджет отчислений на социальные нужды

7. Бюджет амортизационных отчислений

8. Бюджет общепроизводственных расходов

9. Бюджет общехозяйственных расходов

10. Бюджет внепроизводственных расходов

11. Калькуляция себестоимости единицы по видам продукции и услуг

12. Бюджет производственных затрат по статьям калькуляции и расчёт

13. рентабельности производства

14. Бюджет производственных затрат по элементам затрат

15. Бюджет постоянных расходов и маржинального дохода по видам продукции

16. Бюджет расходов по налогам, включаемых в себестоимость.

17. Планы и бюджеты ЦФО

В. Инвестиционный план - это план реализации реальных и портфельных инвестиционных программ, связанных с получением дополнительной прибыли предприятия. Инвестиционный план включает.

1. Решение собрания учредителей по долевому участию, приобретению ценных бумаг других предприятий и бюджет портфельных инвестиций.

2. Титульные списки - это перечень объектов, подлежащих закупке, строительству, модернизации или реконструкции в планируемом году.

3. Бюджет объёма капитальных вложений, подлежащих освоению в планируемом году.

4. План по вводу объектов в эксплуатацию.

Г. План социального развития - это совокупность мероприятий, направленных на повышение уровня качества трудовой жизни персонала и бюджет затрат, необходимых финансовых ресурсов для их реализации.

Д. Финансовый план включает:

1. Прогноз движения денежных средств (БДДС)

2. Прогноз отчёта о финансовых результатах (БДиР)

3. Прогноз бухгалтерского баланса

Е. Свод планов и бюджетов текущего года

Ж. Краткосрочный прогноз основных показателей сводного плана второго

года.

Укрупнёно, сводный бюджет представлен на рисунке 12.


План продаж

План * закупок
V л
План производства 1
і і
План по труду и заработной плате-- Бюджет *общепроизвод ственных расходов
і
Бюджет

Бюджет прямых затрат

Операционный план_________
План запасов готовой

продукции
кихиаевсі олонн ои

общехозяйственных

Бюджет производственных затрат

Бюджет коммерческих расходов


Отчет об изменениях финансовог о состояния
►|Инвестицион|,

ный план

Прогнозный баланс

Отчет о финансовых результатах и их ^пользовании

Бюджет движения денежных средств


План социального -развитияд

Рис.12. Состав сводного плана и бюджета предприятия

<< | >>
Источник: Кожин В.А., Шагалова Т. В., Жесткова И.С., Иванов С.А.. Бюджетирование: учебное пособие/ Под общ. ред. В. А. Кожина. Н. Новгород: ННГАСУ, - 245 с.- (Высшее образование).. 2016

Еще по теме Тема 3.6. Состав сводного плана и бюджета:

  1. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ БЮДЖЕТА ГОСУДАРСТВА. СОСТАВ И СТРУКТУРА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. МЕТОДЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА.
  2. 5.2. Генеральный бюджет компании как основа сбалансированности плана
  3. 9. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ БЮДЖЕТА ГОСУДАРСТВА. СОСТАВ И СТРУКТУРА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. МЕТОДЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА.
  4. Вопрос 20 Состав расходных статей бюджета
  5. 2.4.2 Состав и структура расходов федерального бюджета
  6. Вопрос 19 Состав доходных статей бюджета
  7. 12.5. Состав расходов бюджетов разных уровней
  8. 2.4.3 Состав и структура доходов федерального бюджета
  9. Тема 4. ИНСТИТУТ ПЛАНА И РЫНКА
  10. Вопрос З Состав, структура и динамика расходов федерального бюджета
  11. Состав и структура расходов федерального, регионального и местного бюджетов
  12. Тема 3. СОСТАВ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
  13. Территориальное сводное финансовое планирование
  14. 1. Сущность и состав региональных финансов. Региональные бюджеты
  15. 14.4. Сводная (консолидированная) бухгалтерская (финансовая) отчетность
  16. Тема 19. Состав элементов механизма государственного регулирования ВЭД
  17. ОТЧЕТНОСТЬ БУХГАЛТЕРСКАЯ СВОДНАЯ
  18. ОТЧЕТНОСТЬ БУХГАЛТЕРСКАЯ СВОДНАЯ
  19. 7.7. Принципы составления сводной и консолидированной отчетности