Тема 3.9 План по труду и бюджет фонда заработной плате

В плане по труду и заработной плате рассчитываются следующие показатели:

• общая численность работников предприятия, в том числе: промышленно-производственный и непромышленный персонал;

• фонд заработной платы; средняя заработная плата и выработка на одного работающего, характеризующая производительность труда [3,с.

60-65].

Исходными данными для составления плана по труду и заработной плате являются: план по объёму производства; фактические данные за отчётный год по выработке и средней заработной плате; резервы снижения затрат труда, выявленные в результате анализа отчётных данных, а также за счёт инновационных мероприятий, предусматриваемых в плане внедрения новой техники на текущий год; нормы затрат труда и заработной платы; расчетный бюджет рабочего времени одного работающего и штатное расписание.

Для планирования численности работников предприятия используется целая система показателей. Количественная характеристика персонала измеряется в первую очередь такими показателями, как норма численности, списочная, явочная и среднесписочная численность работников.

Норма численности - это установленная численность работников определенного профессионально-квалификационного состава, необходимая для выполнения конкретных производственных, управленческих функций или объемов работ.

Списочная численность - это количество всех работников предприятия списочного состава на определенную дату с учетом принятых на постоянную, сезонную и временную работу в соответствии с заключенными трудовыми договорами (контрактами) и выбывших за этот день работников.

Явочный состав характеризует число работников списочного состава, явившихся на работу в данный день, включая находящихся в командировках.

Для определения численности работников за определенный период используется показатель среднесписочной численности.

Среднесписочная численность работников за месяц определяется как частное от деления суммы всех списочных данных за каждый день на календарное число дней в месяце. При этом в выходные и праздничные дни показывается списочная численность работников за предыдущую дату.

Среднесписочная численность работников за квартал определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы работы предприятия в квартале и деления полученной суммы на три.

Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы работы предприятия в году и деления полученной суммы на двенадцать.

Потребность в персонале - это совокупность работников соответствующей квалификации, объективно необходимых для реализации стоящих перед предприятием целей и задач, согласно стратегии и тактики его развития.

Определяют общую и дополнительную потребность в персонале. Общая потребность - это вся численность персонала, необходимого для выполнения запланированного объема работ.

Дополнительная потребность характеризует количество персонала, необходимого в планируемом периоде, к уже имеющейся численности работников на начало периода. Определение потребности в персонале учитывает меры по росту производительности труда и высвобождению рабочей силы.

Определение плановой численности рабочих зависит от производственной программы и специфики производства, характера производственного процесса и трудовых функций, выполняемых рабочими.

Основными методами расчета количественной потребности в персонале являются подсчеты: по трудоемкости производственной программы; по нормам выработки; по нормам обслуживания; по рабочим местам.

Общая численность рабочих-сдельщиков на годовую программу в целом по предприятию (Чс) определяется как их среднесписочное число, исходя из трудоемкости всей производственной программы в нормо-часах (Тп), среднего выполнения норм выработки в процентах (Вн) и полезного годового бюджета рабочего времени одного среднесписочного рабочего в часах (Фр)

Норматив численности работников (основных рабочих-сдельщиков) по трудоемкости производственной программы (Чс) определяется по формуле: Расчет производится по формуле:

Чс= [Тп / (Фр * Вн)]*Кс (60)

где Кс - коэффициент перевода явочной численности рабочих в списочную (Кс > 1)

Пример: трудоемкость производственной программы 5200 тыс.чел.-час., среднее выполнение норм выработки - 120%, годовой бюджет рабочего времени 1810 час., Кс=1,03. Откуда общее списочное число рабочих-сдельщиков должно составить:

[52ОО : (1,81 * 1,2)]*1,03= 2465 человека.

В свою очередь годовой полезный бюджет рабочего времени одного среднесписочного работника в часах (Фр) определяется по зависимости:

Фр =(ТК - Тв - Тпрз - То - Тб - Ту - Тг - Тпр ) *ПСМ - (Ткм + Тп + Тс) , (61)

где Тк - количество календарных дней в году;

Тв - количество выходных дней в году;

Тпрз - количество праздничных дней в году;

То - продолжительность очередных и дополнительных отпусков, дни;

Тб - невыходы на работу по болезни и родам, дни;

Ту - продолжительность учебных отпусков, дни;

Тг - время на выполнение государственных и общественных обязанностей, дни;

Тпр - прочие неявки, разрешенные законом, дни;

Псм - продолжительность рабочей смены, час.;

Ткм - потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня кормящим матерям, час.;

Тп - потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня подросткам, час.;

Тс - потери рабочего времени в связи с сокращенным рабочим днем в предпраздничные дни, час.

Планирование численности (Нч) рабочих в аппаратурных процессах и вспомогательных рабочих, выполняющих работы, на которые имеются нормы обслуживания, сводится к определению общего количества объектов обслуживания с учетом сменности работ:

Нч=(К0/Щ)*(С* Кс) , (62)

где К0 - количество единиц установленного оборудования;

Н0 - норма обслуживания (количество единиц оборудования, обслуживаемое одним рабочим в смену);

С - количество рабочих в смену: при 1-сменной работе - 1 чел.; при-2-х сменной работе - 2 чел.; при 3-х - сменной работе в прерывном производстве- 3 чел.; при 3-х -сменной работе в непрерывном производстве- 4 чел;

Кс - коэффициент перевода явочной численности рабочих в списочную.

В прерывных производствах (Кс) определяется как отношение номинального фонда времени к полезному (реальному), а в непрерывных - как отношение календарного фонда времени к полезному.

По рабочим местам обычно определяется численность вспомогательных работников, для которых не могут быть установлены ни объемы работ, ни нормы обслуживания (например, крановщики, стропальщики и т.д.): Нч =М ХС хКс , (63)

где М - число рабочих мест.

Численность уборщиков может быть определена по площади закрепленных за ними помещений, гардеробщиков - по количеству обслуживаемых людей и др.

Численность непромышленного персонала не зависит от численности промышленно-производственного персонала и определяется раздельно по каждому виду деятельности с учетом особенностей (детские учреждения, жилищно-коммунальное хозяйство, подсобное сельское хозяйство и т.п.).

При планировании фонда оплаты труда различают основную и дополнительную заработную плату. Заработная плата представляет собой сумму денежных выплат, стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору (контракту).

Основная заработная плата включает оплату труда работников за отработанное время по действующим на предприятиях сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) и представляет собой относительно постоянную часть оплаты, соответствующую установленной норме, а также различные виды премий, доплаты за работу в сверхурочное время, доплаты по прогрессивным расценкам, за отклонение от нормальных условий труда, доплаты бригадирам.

Дополнительная заработная плата включает оплату по закону за неотработанное время: целодневных и внутрисменных простоев, оплата отпускных, доплаты ученикам, за выполнение государственных обязанностей, доплаты кормящим матерям и другое неотработанное время.

Плановая величина расходов на оплату труда, или фонд оплаты труда (ФОТ), может определяться укрупненно или дифференцированно.

Укрупнено плановый фонд оплаты труда (ФОТщ) можно рассчитать разными способами:

1) на основе норматива заработной платы на единицу продукции (работ) (Нз.пл):

ФОТпл =QІ ХНЗГШ , (64)

где Qi - планируемый объем продукции в натуральном (стоимостном) выражении;

2) на основе норматива прироста фонда оплаты труда за каждый процент прироста объема продукции:

ФОТпл =ФОТа + ФОТа (Н_ ХП)/100 , (65)

где ФОТбаз- базовая величина фонда оплаты труда в предыдущем (отчетном) году;

Нз.пл - норматив прироста заработной платы за каждый процент прироста объема продукции;

П - прирост объема продукции.

С точки зрения решения задачи постоянного увеличения накоплений применение приростного метода в итоге должно быть обеспечено оптимальное соотношение 1:4 темпов прироста средней заработной платы и выработки на одного работающего -на каждый процент прироста средней зарплаты должен быть обеспечен прирост выработки на четыре процента.

3) исходя из численности работающих (Чот) и их годовой заработной платы с доплатами и начислениями (ЗПгод):

ФОТ =Ч ХЗП д, (66)

пл сп год ' V У

При этом методе ФОТ может быть рассчитан как в целом по предприятию, так и по категориям и отдельным группам работников.

Дифференцированный (детальный) расчет планового ФОТ производится раздельно по категориям промышленно-производственного персонала, по цехам (подразделениям), в целом по предприятию и включает расчеты тарифного, часового, дневного, месячного (годового) ФОТ.

Тарифный ФОТ включает оплату труда рабочих-сдельщиков и рабочих- повременщиков .

ФОТ рабочих-сдельщиков (Зсд) за запланированный объем работ по сдельным расценкам рассчитывается по формуле:

Зсд =Р хN хК , (67)

где Р - сдельная расценка за единицу продукции;

N - количество (объем) изделий по программе;

К - коэффициент выполнения планового задания.

ФОТ рабочих-повременщиков (3сд) за подлежащее отработке время по тарифным ставкам определяется по формуле:

^ =Н хгст хк , (68)

где Н - объем работ, в чел.-ч.;

Тст - средняя часовая тарифная ставка по выполняемой работе.

Часовой ФОТ состоит из тарифного ФОТ и дополнительной оплаты за фактически отработанное время, в том числе за ночное время, вредность, а также включает выплаты рабочим по прогрессивным системам оплаты труда и премиальные поощрения.

Дневной ФОТ состоит из часового ФОТ и предусмотренных выплат, связанных с внутрисменными перерывами (например, оплаты перерывов матерям, имеющим грудных детей; доплаты подросткам (до 18 лет) за сокращенный рабочий день).

Месячный (годовой) ФОТ включает дневной ФОТ доплаты за нерабочие дни: очередной и дополнительный отпуска; выполнение государственных обязанностей, выходное пособие.

Фонд оплаты труда персонала, оплачиваемого по окладной системе, рассчитывается на основе средних должностных окладов и числа работников в каждой группе на основе штатного расписания по форме 6.

Форма 6

Подраздел Ко Базова Базо Посто Переменная часть Всего
ения, перечень должност ей л-

во

шт

ат

ед

ин

я

месяч ная ставка , в руб

вый тари фны й

коэф

фиц

иент

янная часть, в руб. грЗхгр 4 [(гр5+гр7 )х1,1)+ (гр9+.гр1 0]

х0,94*

Над бавк а 30­200 % Сумма

надба

вки

гр5хгр

6/100

Коэффиц иент вклада (КТВ) За

выпол

нение

Особо

важны

х

задан ий

Пре

мии

по

итог

ам

года

і 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Начальник 1 4000 14 56000 50 28000 1,1 10000 15200 110544
цеха

*-0,94-коэффициент, снижающий фонд заработной платы на оплату больничных листов за счёт отчислений на медицинское страхование.

Фонд оплаты труда учеников (ФОТуч) определяется, исходя из численности учеников (г), месячного оклада ученика (е) и срока обучения (;):

ФОТуч =г Хе Х, (69)

В настоящее время за счет части чистой прибыли и заработной платы на предприятии образуется фонд для оплаты и мотивации труда персонала, который является основой доходов работников и включает:

• фонд оплаты труда - средства, начисленные для оплаты труда всех работников;

• доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям

трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия;

• денежные выплаты в виде бонусов и премий.

Различают средний доход и среднюю заработную плату работников.

Средний доход работников вычисляется исходя из суммы средств, направляемых на потребление, а именно: расходов на оплату труда, денежных выплат и поощрений, доходов (дивиденды, проценты).

Средняя заработная плата работников вычисляется исходя из фонда оплаты труда работников, списочного состава (включая оплату труда совместителей), вознаграждений по итогам работы за год и единовременных поощрений работников.

Различают также номинальную и реальную заработную плату.

Номинальной называют начисленную заработную плату в денежном выражении за вычетом налогов.

Под реальной заработной платой понимают покупательную способность полученных за труд денег, т.е. количество различного рода товаров и услуг, которое может купить работник на свою номинальную заработную плату. По результатам проведённых расчётов оформляются в план по труду форма 7.

Форма 7

Показатели, ед. изм. План на год В том числе по кварталам
I II III IV
1. Объём валовой продукции, в тыс. руб.
1. Численность персонала всего, чел., в т. ч:
Руководители
Специалисты
Служащие
Рабочие
3. Фонд заработной платы в тыс. руб.,в т.ч.:
Руководителей
Специалистов
Служащих
Рабочих
2. Выработка на одного работающего в тыс. руб.
3. Среднемесячная заработная плата одного работающего, в руб.
4. Соотношение темпов прироста выработки к заработной плате

При заполнении плана по труду и проведении расчётов принята следующая классификация персонала по категориям:

Руководители - лица, наделенные полномочиями принимать управленческие решения и организовывать их выполнение. Они подразделяются на линейных, возглавляющих относительно обособленные подразделении (цеха, производственные участки), и функциональных, возглавляющих функциональные отделы или службы. К этой категории

относятся: директор и его заместители, начальники отделов и служб и их заместители, начальники цехов и других производственных подразделений и служб и их заместители;

Специалисты - работники, выполняющие инженерно-технические, экономические и другие основные функции управления. К ним относятся инженеры и техники разных направлений, механики, энергетики, технологи, программисты, конструкторы, маркетологи, экономисты, товароведы, финансисты, менеджеры, кадровики, бухгалтеры, аудиторы, нормоконтроллеры, социологи, юрисконсульты, нормировщики и др.

Служащие - обслуживающий персонал в управлении, осуществляющий подготовку документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство, агенты, кассиры, фотографы, контролеры, копировальщики, секретари и помощники, учётчики, оформители, стенографисты, табельщики, архивариусы, коменданты, чертежники и др.

Рабочие - это работники, непосредственно занятые производством продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. К ним также относятся уборщицы, дворники, гардеробщики, охранники. Рабочие - это работники, непосредственно занятые производством продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. К ним также относятся уборщицы, дворники, гардеробщики, охранники, пожарники, шофёры. В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие, в свою очередь, делятся на основных, производящих продукцию и вспомогательных, обслуживающих технологический процесс.

<< | >>
Источник: Кожин В.А., Шагалова Т. В., Жесткова И.С., Иванов С.А.. Бюджетирование: учебное пособие/ Под общ. ред. В. А. Кожина. Н. Новгород: ННГАСУ, - 245 с.- (Высшее образование).. 2016

Еще по теме Тема 3.9 План по труду и бюджет фонда заработной плате:

  1. Районный коэффициент к заработной плате. Процентная надбавка к заработной плате
  2. 5.4. Закон о минимальной заработной плате
  3. 22. Доплаты и надбавки к заработной плате
  4. Сбор информации о заработной плате
  5. 13.1.2. ВЫБОР ЗАНЯТИЯ И КОМПЕНСИРУЮЩИЕ РАЗЛИЧИЯ В ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
  6. Проверка расчетов с персоналом предприятия по заработной плате и выплатам за счет средств социального страхования
  7. Нормы о заработной плате и иных условиях труда в хозяйст­венных договорах, заключенных с государственными органами
  8. ГЛАВА 7. Аудиторская проверка правильности начисления и уплаты налогов, расчетов с персоналом по заработной плате и другим платежам
  9. 9.5. Анализ использования фонда заработной платы
  10. Тема 16. Правовой режим земель лесного фонда, водного фонда, земель запаса
  11. Тема 16. Правовой режим земель лесного фонда, водного фонда, земель запаса
  12. Тема 15 Земли лесного фонда, водного фонда и земли запаса
  13. 3.2 Бюджет, как финансовый план государства
  14. ТЕМА № 12. ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ. ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА. ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА. ЗЕМЛИ ЗАПАСА
  15. Государственный бюджет как главный финансовый план государства
  16. Финансовый план — бюджет
  17. Тема 10Правовой режим земель лесного фонда
  18. Тема 10Правовой режим земель лесного фонда