Тема 3.5 Этапы процесса планирования

Процесс планирования осуществляется последовательно по этапам:

Этап 1 Разработка плана организационной деятельности.

1.1. -Разработка или уточнение организационной и производственной структуры управления и делегирование полномочий ЦФО с учётом требований бюджетирования.

1.2. - Разработка регламентов документооборота бюджетирования.

1.3. - Определение перечня директивных и индикативных показателей

1.4. - Проведение ретроспективного экспресс-анализа «издержки-объем- прибыль» для оценки характера динамики развития предприятия и финансовых возможностей.

1 5.- Разработка и утверждение цен на продукцию и услуги.

1.6.- Разработка и утверждение норм расхода ресурсов на продукцию и услуги и нормативов затрат.

Этап 2- Разработка плана инновационного развития предприятия и модернизации производства по сферам деятельности.

Этап З.-Разработка плана операционной деятельности:

3.1- В целом по предприятию

3.1.1 .-Разработка плана объема продаж.

3.1.3. -Расчёт производственной мощности предприятия.

3.1.4. -Разработка производственной программы

3.1.5. -Расчёт потребности основных и вспомогательных материалов и затрат на их закупку и создание складских запасов.

3.1.6. -Разработка плана по труду и заработной плате.

3.1.7. -Расчёт бюджета общепроизводственных расходов.

3.1.8. -Расчёт бюджета общехозяйственных расходов.

3.1.9. -Расчёт бюджета внепроизводственных (коммерческих) расходов.

3.1.10. -Расчёт калькуляции себестоимости единицы по видам продукции.

3.1.11. -Расчёт бюджета производственных затрат по статьям калькуляции и рентабельности производства.

3.1.12. -Расчёт бюджета по элементам производственных затрат.

3.1.13. -Расчёт бюджета постоянных расходов и маржинального дохода по видам продукции.

3.2.-Утверждение планов и бюджетов, оформление договоров с ЦФО

3.2.1. -Утверждение трансфертных цен и норм для ЦФО на используемые ресурсы.

3.2.2. -Утверждение зданий ЦФО по директивным показателям на год с разбивкой по кварталам.

3.2.3. -Утверждение бюджета затрат на год с разбивкой по кварталам.

3.2.4. -Заключение договоров с руководством предприятия по поводу статуса, а также прав и ответственности.

4. Разработка плана инвестиционной деятельности

4.1. -Разработка плана инвестиционных программ с перечнем объектов, подлежащих закупке, строительству, модернизации или реконструкции в планируемом году по источникам финансирования, а также программа долевого участия и приобретения ценных бумаг.

4.2. -Разработка бизнес- плана по объектам развития материально- технической базы предприятия.

4.3. План по объёму капитальных вложений, подлежащих освоению в планируемом году.

4.4-План по вводу объектов в эксплуатацию.

5 Разработка плана социального развития на предприятии

5.1. -Определение основных направлений реализации социальной политики в области взаимодействия и гармонизации интересов собственников и наёмного персонала. В число таких направлений, обеспечивающих повышение уровня качества жизни персонала, включаются меры по: созданию условий для квалификационного отбора персонала и профессионального карьерного роста; совершенствованию системы оплаты и мотивации труда; обеспечению безопасных условий труда; повышению благосостояния работников компании и членов их семей; совершенствованию нормативной и правовой базы для работы с персоналом и др.

5.2. -Определение бюджета для финансирования программ социального развития персонала предприятия.

6. - Разработка финансового плана

6.1.- Составление проекта бюджета движения денежных средств (БДДС).

6.2- Составление первичного прогноза отчета о финансовых результатах (отчет о финансовых результатах).

6.3. -Составление проекта баланса на конец бюджетного периода.

Этап 4. Расчет прогнозных коэффициентов для оценки финансового состояния.

7. -Составление сводного бюджета:

7.1. -Составление сводного плана и бюджета на текущий год.

7.2. -Составление прогноза сводного плана и бюджета на следующий год.

Особенностью рассмотренных этапов планирования по сравнению с

действующей практикой бюджетирования состоит: в более чётком описании этапов, вытекающих из необходимости их соответствия рассмотренным выше принципам планирования, приближённых к реальной практике; в уточнении состава и содержательной части планов по видам деятельности; в дополнении отсутствующих направлений деятельности, связанных с организационной и инновационной деятельностью , а также с реализацией социальной политики, вытекающей из вновь сформулированной глобальной цели всей предпринимательской деятельности предприятия - достижение максимальной прибыли с учётом гармонизации интересов собственников и наёмного персонала по критерию качества жизни. Рассмотренные подходы к планированию позволяют более детально подойти к составу сводного плана и бюджета.

<< | >>
Источник: Кожин В.А., Шагалова Т. В., Жесткова И.С., Иванов С.А.. Бюджетирование: учебное пособие/ Под общ. ред. В. А. Кожина. Н. Новгород: ННГАСУ, - 245 с.- (Высшее образование).. 2016

Еще по теме Тема 3.5 Этапы процесса планирования:

  1. 4.3. Этапы и методы финансового планирования
  2. 4.1. Основные этапы процесса аудиторской проверки
  3. 2.3. Основные этапы и порядок процесса предоставления долгосрочных ипотечных жилищных кредитов
  4. Тема: Исторические этапы учреждения, становления и развития прокуратуры России.
  5. ТЕМА 4. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
  6. Тема 16. Внутрифирменное планирование финансовой деятельности
  7. Тема 1 ОБЩАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ КАК НАУКА. ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ
  8. ТЕМА 4. ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПЛАНИРОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ
  9. Тема 6ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И МЕТОДЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
  10. Тема 9. Землеустройство. Землеустроительный процесс
  11. Тема 4. Субъекты арбитражного процесса
  12. Тема 9. Землеустройство. Землеустроительный процесс
  13. ТЕМА 21. ОСНОВЫ ЗНАНИЙ ОБ АРБИТРАЖНОМ ПРОЦЕССЕ
  14. Тема 9. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ