4.2.3. Анализ факторов, влияющих на прибыль организации

Для проведения факторного анализа прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг используются исходные данные отчётности (Форма 2) Данные этой формы сведём в таблицу 23.

Таблица 23

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг тыс.

руб.
№ п/п Показатель Факт 20і4 г. Факт 20і5 г. в ценах 20і4 г. Факт 20і5 г.
і 2 3 4 5
і. Выручка от реализации (нетто) 5325 6і25 6959
2. Себестоимость реализации товаров и услуг 3935 3і84 3550
3. Управленческие расходы 485 443 365
4. Коммерческие расходы 420 354 453
5. Итого прибыль от реализации 485 2і44 259і

Прибыль от реализации товарной продукции в общем случае находится под воздействием таких факторов, как изменение: объема реализации; структуры продукции; себестоимости продукции; среднереализационных цен на продукцию.

Влияние факторов на прибыль предприятия:

1.Влияние объёма выручки от продаж на прибыль (Двп) рассчитывается по зависимости:

Двп= [(Во- Вб)- Дв]*Рб /100, (79)

где Во, Вб выручка соответственно в отчётном и базисном периодах, тыс.

руб.;

Дв- показатель изменения выручки под влиянием цены, тыс. руб.; Рб - рентабельность продаж в базисном году, %. Таким образом,

Двп=[(6959-5325)-(6959-6125)]* 9,1 /100=800 тыс. руб.

2. Влияние цены от продаж на прибыль (Дцп) рассчитывается по зависимости:

Дцп =Дв* Рб/100, (80)

где Дв= Во- Во/), = 6959-6959/1,136=834 тыс. руб. (81)

где )-индекс изменения цен в 2015г. по сравнению с 2014г. (

=6959/6125=1,136);

Двц - изменение выручки от продаж под влиянием цены, в тыс.

руб. Таким образом, Дц =834*9,1/100=75,9 тыс. руб.

3. Влияние себестоимость продаж (Дсс) на прибыль рассчитывается по зависимости:

Дсс= Во(Усб-Усо)/100, (82)

где Усо, Усб - уровни себестоимости реализованных товаров и услуг (по отношению к выручке от продаж) соответственно в отчётном и базисном периоде, %

Усо,= (3550:6959)*100=51%; Усб= (3935/5325)*100=73,9% Подставляя данные в формулу (82) получаем: 6959(73,9-51)/100= 1593,6 тыс.руб.

4. .Влияние управленческих расходов (Ур) на прибыль рассчитываются по зависимости:

Дур= Во(Уро-Урб)/100, (83)

где Уро, Урб- уровни управленческих расходов (по отношению к выручке от продаж) соответственно в отчётном и базисном периоде, %; Уро=(365:6959)*100= 5,2%; Урб= (485/5325)*100=9,1%

Подставляя данные в формулу (83) получаем:6959(9,1-5,2)/100= 278,4 тыс. руб.

1. Влияние коммерческих расходов (Ук) на прибыль

рассчитываются по зависимости:

Дкр= Во(Уко- Укб)/100, (84)

где Уко, Укб- уровни коммерческих расходов (по отношению к выручке от продаж) соответственно в отчётном и базисном периоде, % Уш=(453:6959)*100=6,5%; Укб=(420/5325)*100=7,9%

Подставляя данные в формулу (84), получаем: 6959(7,9- 6,5)/100=97,4 тыс.руб.

Данные расчётов сведём в таблицу 24.

Таблица 24

Результаты анализа факторов, влияющих на величину прибыли

предприятия


Номер п/п

Наименование факторов, влияющих на прибыль Оценка фактора в тыс.руб. (±)
1. Выручка от продаж 800,0
2. Цена от продаж 75,9
3. Себестоимость продаж 1593,6
4. Управленческие расходы 278,4
5. Коммерческие расходы 97,4
Итого: 2845,3

Общее влияние факторов на прибыль в отчётном году составило -

2845,3тыс.руб.

<< | >>
Источник: Кожин В.А., Шагалова Т. В., Жесткова И.С., Иванов С.А.. Бюджетирование: учебное пособие/ Под общ. ред. В. А. Кожина. Н. Новгород: ННГАСУ, - 245 с.- (Высшее образование).. 2016

Еще по теме 4.2.3. Анализ факторов, влияющих на прибыль организации:

  1. 1.4. Анализ факторов, влияющих на оценку бизнеса
  2. 2.3. Классификация факторов, влияющих на изменение финансового состояния предприятия
  3. 2.2. Оценка факторов, влияющих на объем производства продукции
  4. 14.4. Анализ факторов изменения рентабельности собственного капитала организации
  5. 12.1. Прибыль и факторы, ее определяющие
  6. ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ И ОГРАНИЧИВАЮЩИЕ ФАКТОРЫ
  7. Прибыль в производственной фирме: факторы ее образования
  8. 73. Прибыль: структура, анализ, распределение
  9. Налог на прибыль организаций
  10. § 4. Налог на прибыль организаций
  11. 6.2.4. Налог на прибыль организаций
  12. 10.1 Налог на прибыль организаций