3.8.3. План производства и сбыта основной производственной деятельности, подсобных и обслуживающих производств предприятия

План производства, рассчитываемый на предприятии, отличается от плановых продаж лишь тем, что они включают продукцию всех видов, выпускаемую предприятием, вне зависимости от степени ее готовности, входящую по содержанию в валовую продукцию, оцениваемую в действующих ценах.

План производства продукции (производственная программа) определяется на основе объема продаж, номенклатуры и ассортимента продукции, ее качества, заданной суммы прибыли, уровня рентабельности, размера рыночной доли предприятия и т.п.

1. Определяются номенклатура и ассортимент товаров, включенных в план, продаж продукции в натуральном выражении согласно заключенным договорам.

2. Составляется план поставок продукции в натуральном выражении по потребителям.

На основе объема продаж и изменения остатков нереализованной продукции на начало, и конец планируемого периода определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении с календарным распределением внутри планируемого периода. Этот расчёт производится по формуле:

Объем производства =Объем продаж +Остатки готовой продукции на начало периода - Остатки готовой продукции на конец периода (39)

3. Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами балансов производственных мощностей по ведущим подразделениям: группам оборудования, участкам, цехам, предприятию в целом.

4. На основе объемов производства продукции в натуральном выражении рассчитываются стоимостные показатели: товарная и реализованная продукция.

5. Составляется график отгрузки продукции в соответствии со сроками, указанными в договорах с заказчиками.

Формирование плана производства должно обеспечить равномерную загрузку всех имеющихся мощностей на предприятия. В поле постоянного внимания должно также находиться состояние товарных запасов, чтобы добиваться снижения затрат на его хранение. Это подразумевает периодическое избавление от неликвидных активов путём распродаж, сдачи в аренду и прочих мероприятий. Это обстоятельство обусловливает необходимость определения оптимального размера партии выпуска продукции, чтобы обеспечить синхронизацию стадий производства и сбыта.

Для расчета величины оптимального размера партии выпуска отдельного вида продукции используются следующие исходные данные:

• плановый выпуск данного вида продукции на день, месяц, квартал, год;

• издержки по переработке на единицу выпуска готовой продукции, в

руб.;

• издержек по хранению единицы запасов готовой продукции за планируемый период, в руб.

Оптимальный размер партии выпуска определяется по зависимости [4, с. 34-36]:

EPRп=V(2*Q*S):С (40)

где EPRп—оптимальное количество единиц выпуска данного вида продукции в одной партии, в натуральных показателях;

Q — плановый выпуск данного вида продукции на конкретный период (квартал, год), в натуральных показателях;

S — удельные издержки по переработке единицы данного вида продукции, в руб.,

С — стоимость хранения единицы запасов данного вида готовой продукции в течение планового периода, в руб.

Модель (EPR) минимизирует сумму издержек по переработке материальных ресурсов в готовую продукцию, включающих в себя: амортизацию оборудования и основную заработную плату с отчислениями на социальные нужды; хранению запасов готовой продукции.

Например, если по отдельному виду продукции: выпуск составляет 2800 единиц готовой продукции в год; издержки по переработке равны 56 тыс. руб. на единицу выпуска; стоимость хранения равна 18 тыс. руб. на единицу запасов готовой продукции в год тогда: EPR из корня квадратного величины ^(2*2800 *56):18) составит198 ед. При таком размере партии выпуска совокупные издержки по переработке и хранению продукции являются минимальными.

Одновременное применение моделей EPR позволяет синхронизировать в текущем управлении на предприятии три последовательных стадии: снабжение, производство, сбыт.

После проведения расчётов по оптимизации выпуска продукции составляются планы производства, приведённые в формах 3 и 4.

Форма 3. План производства по предприятию в целом на текущий год

Показатели, Фактически План на В том числе по кварталам Прогноз
ед. изм. за

отчётный год

текущий год I II III IV на

следующ ий год

Бетон, м3 25250 30820 4640 9360 10200 6620 31220
В т. ч на собств. 250 300 140 160 - - 420
нужды
Цена 1м3,в руб 2800 3120 2940 3100 3150 3200 3200
Объём 77000 96158 13642 28520 32130 21184 99904
производства, в
тыс. руб.

Форма 4. План производства по (ЦФО) - Цех №1 по производству бетона на апрель текущего года

Показатели, ед. изм План Фактически Отклонения
На день На

апрель

С

начала года

За

день

За

месяц

С

начала года

За

ден

ь

За

месяц

С

начала года

Бетон, м3 65 1240 3960 67 1409 4268 +2 +169 +308
В т. ч на собств. нужды 5 40 160 5 45 168 +5 +8
Цена 1м3, руб 3100 3100 3020 2890 3150 3000 210 +50 -20
Объём

производства , в тыс. руб.

202 3844 11959 194 4438 12804 -8 +594 +845

Однако любой вариант плана производства не может быть реальным, если он не подтверждён расчётами производственной мощности предприятия.

<< | >>
Источник: Кожин В.А., Шагалова Т. В., Жесткова И.С., Иванов С.А.. Бюджетирование: учебное пособие/ Под общ. ред. В. А. Кожина. Н. Новгород: ННГАСУ, - 245 с.- (Высшее образование).. 2016

Еще по теме 3.8.3. План производства и сбыта основной производственной деятельности, подсобных и обслуживающих производств предприятия:

  1. Понятие «производство». Производственная структура предприятия
  2. 12.1 Понятие «производство». Производственная структура предприятия
  3. Производственное предприятие (фирма) — сфера материального производства
  4. 3.1. Государственное управление производственным сектором и отраслевой структурой производства 3.1.1. Роль государства в управлении производством
  5. 3.1. Место производства в функциональной экономической системе. Основные формы производства
  6. План производства — подготовка продукции к продаже
  7. 10.3. Организация производства в пространстве. Производственная структура
  8. Вопрос 86. Нормативная основа и правовая природа исполнительного производства и основные положения исполнительного производства
  9. План и программа аудиторской проверки учета затрат на производство продукции (работ, услуг)
  10. 5.2. Анализ производственных результатов деятельности предприятия.
  11. 1.2. Производство и производственные возможности