3.8.2.План продаж

Отправной точкой разработки плана продаж служит прогноз объема продаж и определение фактора, ограничивающего сбыт предприятия. Часто таким фактором оказывается потребительский спрос, выражаемый в прогнозируемой величине объема реализованной продукции в натуральных единицах.
В таком случае разработка основного бюджета начинается с формирования программы сбыта, поскольку объем и ассортимент продаж будут определять уровень производства предприятия и всю производственную программу. Реже, при неограниченном спросе, объем продаж ограничивается имеющимися производственными возможностями, и в этом случае перед составлением бюджета продаж производится расчёт производственной мощности. Таким образом, базой для разработки объёма продаж являются ожидаемые на основе заключённых договоров, обеспеченность объёмов производства необходимыми материальными, трудовыми, финансовыми ресурсами и производственными мощностями.

План продаж формируется в натуральных и стоимостных показателях после проведения сегментирования рынка, маркетинговых исследований и определения по ним объёмов продаж. Схема формирования плана продаж и расчёта объёмов выручки представлена на рисунке 20.


Ёлки-189шт

Шапки-754
Куртки-5шт

Куклы-558 -шт


Сегмент -1
Сегмент-2

Перчатки- 129пар

Брюки-7342 шт
Чайные наборы- 4558 шт

Ножи-5149 компл.
Объём выручки

Носки мужские-880пар
в — ї ї

Рис. 20 Схема маркетинговых исследований предприятия оптовой

торговли

Результаты маркетинговых исследований являются основой для заключения договоров поставки потребителям товаров и услуг, что определяет реальность формирования плана продаж предприятия. Примеры планов продаж, которые разрабатывается одновременно по предприятию в целом и по его отдельным ЦФО приведены соответственно в форме-1 и 2.

Сегмент-6

з:

Колготки дет.-9160шт

Сегмент-3
Столовые наборы-956 шт

0чки-1097 шт
Футляры-823шт Ноутбуки-826 шт

Калкуляторы-74шт
шт


Показатели, ед.
изм.
Фактически за отчётный год План на

текущий

год

В том числе по кварталам Прогно з на сл. год
I II III IV
Бетон, м3 25000 30520 4500 9200 10200 6620 30800
Цена 1м3,в руб 2800 3120 2940 3100 3150 3200 3200
Объём продаж в тыс. руб. 70000 95064 13230 28520 32130 21184 98580

Форма 2. План продаж по цеху №1 по производству бетона на текущий год
Показатели, ед. изм План Фактически Отклонения
На день На

апрел

ь

С

начала года

За

день

За

месяц

С начала года За

день

За

месяц

С начала года
Бетон, м3 60 1200 3800 62 1364 4100 +2 +164 +300
Цена 1м3, руб 3100 3100 3020 2890 3150 3000 -210 +50 -20
Объём продаж, в тыс. руб. 186 3720 11476 179 4297 12300 -7 +577 +824

План продаж предприятия служит отправной базой для расчёта планов производства, который должен, быть сбалансирован и подтверждён расчётами реальной производственной мощности.

<< | >>
Источник: Кожин В.А., Шагалова Т. В., Жесткова И.С., Иванов С.А.. Бюджетирование: учебное пособие/ Под общ. ред. В. А. Кожина. Н. Новгород: ННГАСУ, - 245 с.- (Высшее образование).. 2016

Еще по теме 3.8.2.План продаж:

  1. План производства — подготовка продукции к продаже
  2. Продажи на клиента, продажи на сотрудника, продажи на квадратный фут размеров помещения
  3. План отдела НИР и план создания не продукции — вынесение на рынок
  4. Себестоимость продаж: что стоит заработать продажу
  5. 1.2.ПЛАН УАЙТА И ПЛАН КЕЙНСА
  6. Вопрос 2. Венская конвенция о международной купле-продаже товаров (Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи, 1980) (краткое содержание)
  7. Проверка правильности отражения в учете продажи продукции в соответствии с принятой предприятием учетной политикой. Проверка документального подтверждения и учета от грузки и продажи продукции
  8. План и программа проверки
  9. Финансовый план
  10. ПЛАН БАНКОВСКОГО МАРКЕТИНГА
  11. План и программа проверки
  12. План
  13. План Уайта
  14. План счетов
  15. План Кейнса