3.11.2. Расчёт бюджета общехозяйственных расходов

Смета общехозяйственных расходов составляется в целом по предприятию и в разрезе административно - управленческих ЦФО, поскольку эти затраты не относятся к цеховой себестоимости. Поэтому норматив общехозяйственных расходов для производственных ЦФО не рассчитывается.
При этом, если производственные ЦФО получают право самостоятельной реализации товаров на сторону, тогда норматив общехозяйственных расходов в трансфертных ценах, принимается как для предприятия в целом.

Смета общехозяйственных расходов включает в себя административно- хозяйственные расходы и затраты общехозяйственного характера. Расчёт этих расходов производится по форме 13.

Форма 13

Смета общехозяйственных расходов по плану на год, ,_________ в руб. __________

Статьи затрат, ед. изм План на год В том числе в разрезе ЦФО Примечани е
Бухгалтерия ПЭУ
Всег о т.ч УПР Всег о В т.ч УПР всег о в т.ч УПР
А. Административно- хозяйственные расходы
І.Основная зарплата

управленческого

персонала

По штатн.

расписани

ю

2. Дополнительная зарплата упр. персонала -11% отстр. 1
З.Отчисления на соц. нужды 30,5% от стр.1+2
4.Расходы канцелярские, почтовые и связь, радиовещание, командировочные, представительские Согласно

заключённ

ым

договорам

5.Оплата легкового транспорта По соц. пакету
6 Коммунальные расходы: (канализация, водопровод, освещение, отопление, вентиляция) Согласно

заключённ

ым

договорам

7.Расходы на: пожарно- сторожевую охрану видеонаблюдение, наглядную агитацию и оформление помещений По расчёту

Статьи затрат, ед. изм План на год В том числе в разрезе ЦФО Примечани е
Бухгалтерия ПЭУ
Всег о т.ч УПР Всег о В т.ч УПР всег о в т.ч УПР
8.Расходы на содержание амортизацию, ремонт и обслуживание: офиса, озеленение и благоустройство заводской территории По расчёту
9 Расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание, поддержание в исправном состоянии заводской столовой По расчёту
10.Расходы на ОТиТБ, фирменный стиль и производственную санитарию По смете
11.Итого Стр1+10
Б. Прочие расходы
12 Расходы общего назначения на:

1. возмещение институциональных затрат и на приобретение имущественных прав;

2. содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание, поддержание в исправном состоянии основных средств и иного имущества общего назначения;

По смете
3.
содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание, поддержание в исправном состоянии дорог, инженерных коммуникаций, центральных складов, лабораторий;

испытательных полигонов;

4. хранение товаров, выполнение работ и оказание информационных услуг общего назначения

5. научные исследования и


Статьи затрат, ед. изм План на год В том числе в разрезе ЦФО Примечани е
Бухгалтерия ПЭУ
Всег о т.ч УПР Всег о В т.ч УПР всег о в т.ч УПР
опытно-конструкторские разработки;

6. обязательное и добровольное страхование, расходы по техническому нормированию, содержание многотиражных газет и др.

13. Итого Стр1+6
14 Внереализационные расходы, не связанные с производством на:

1. содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества, налоги, относимые на себестоимость;

2. расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств;

3. судебные расходы и арбитражные сборы, содержание многотиражных газет;

4. аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции;

5. штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств;

6. услуги банков;

7. проведение ежегодного собрания акционеров.

8. уплату процентов по долговым обязательствам любого вида;

9. выпуск собственных ценных бумаг и на обслуживание приобретенных;

10. регулирование отрицательной

Статьи затрат, ед. изм План на год В том числе в разрезе ЦФО Примечани е
Бухгалтерия ПЭУ
Всег о т.ч УПР Всег о В т.ч УПР всег о в т.ч УПР
(положительной) разницы от отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ и др;
15. Итого Стр1+10
16. Итого по Б Стр13+ 15
Всего общехозяйственных расходов Стр.11+16
18.Основная заработная плата производственных расходов Из плана по труду и заработной платы
19..Норматив затрат, в %х + + х х х х х х Стр.

(17:18)/100

Примечание: «УПР» -условно- постоянные расходы, руб.


Общехозяйственные являются косвенными расходами, которые списываются на себестоимость продукции по нормативу пропорционально основной заработной плате производственных рабочих. Расчётная величина общехозяйственных расходов служит основой для определения сметы затрат по статьям калькуляции, условно- постоянных затрат и маржинальной прибыли.

Для каждого ЦФО норматив общехозяйственных затрат будет дифференцированным, что позволит более точно рассчитать им бюджеты затрат, на которыё их персонал реально может влиять в сторону снижения.

<< | >>
Источник: Кожин В.А., Шагалова Т. В., Жесткова И.С., Иванов С.А.. Бюджетирование: учебное пособие/ Под общ. ред. В. А. Кожина. Н. Новгород: ННГАСУ, - 245 с.- (Высшее образование).. 2016

Еще по теме 3.11.2. Расчёт бюджета общехозяйственных расходов:

  1. 5.3 УЧЕТ И СПОСОБЫ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
  2. 4.3. КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 4.3.1 . Функциональная классификация расходов бюджетов РФ
  3. Вопрос 4 Расходы бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов
  4. 4.6. Особенности структуры доходов и расходов территориальных бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов
  5. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ БЮДЖЕТА ГОСУДАРСТВА. СОСТАВ И СТРУКТУРА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. МЕТОДЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА.
  6. 4.4. РАСХОДЫ БЮДЖЕТА. ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА
  7. 9. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ БЮДЖЕТА ГОСУДАРСТВА. СОСТАВ И СТРУКТУРА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. МЕТОДЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА.
  8. СНИЖЕНИЕ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РИСКОВ
  9. Расходы бюджета
  10. Расходы бюджетов
  11. 2.3.Расходы бюджета
  12. 4.3.3. Расходы федерального бюджета
  13. 5.1. Общие положения о расходах бюджетов
  14. 37. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА
  15. 9.3. Расходы государственного бюджета