Анализ организационно-правовой основы деятельности

Страхование является лицензируемым видом деятельности. Лицензия выдается Федеральной службой страхового надзора РФ. Условия и правила лицензирования изложены в статьях 32, 32.1-32.9 Закона о страховании.
К организации, которая решила стать страховщиком (это должно быть только юридическое лицо), предъявляются достаточ­но жесткие требования: от размера уставного капитала до квалифика­ционных требований к первым лицам страховых организаций (руково­дитель, главный бухгалтер, страховой актуарий). Организация, которая получила лицензию на осуществление страховой деятельности, должна в обязательном порядке иметь:

• правила страхования по видам страхования с приложением образ­цов используемых документов;

• положение о формировании страховых резервов;

• расчеты страховых тарифов с приложением используемой мето­дики актуарных расчетов и указанием источника исходных дан­ных, а также структуры тарифных ставок;

• экономическое обоснование осуществления видов страхования.

Закон о страховании устанавливает закрытый перечень видов стра­хования, на осуществление которых страховщик в установленном по­рядке должен получить лицензию. В лицензии страховщика указыва­ются виды страхования исключительно из этого перечня, что позволяет точно определить пределы правоспособности страховщика. В данном законе указаны следующие виды страхования:

1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

2) пенсионное страхование;

3) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и/или с участием страхователя в инвестици­онном доходе страховщика;

4) страхование от несчастных случаев и болезней;

5) медицинское страхование;

6) страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);

7) страхование средств железнодорожного транспорта;

8) страхование средств водного транспорта;

9) страхование грузов;

10) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельско­хозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);

11) страхование имущества юридических лиц, за исключением транс­портных средств и сельскохозяйственного страхования;

12) страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;

13) страхование гражданской ответственности владельцев автотранс­портных средств;

14) страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;

15) страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;

16) страхование гражданской ответственности владельцев средств же­лезнодорожного транспорта;

17) страхование гражданской ответственности организаций, эксплуа­тирующих опасные объекты;

18) страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;

19) страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;

20) страхование, гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

21) страхование предпринимательских рисков;

22) страхование финансовых рисков.

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

• экономически обоснованные страховые тарифы;

• страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования;

• собственные средства (уставный капитал, резервный капитал, доба­вочный капитал, нераспределенная прибыль);

• система перестрахования.

Согласно п. 3 ст. 25 закона страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного данным законом минимального размера уставного ка­питала.

Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых страховщиков:

• для осуществления личного страхования (включая страхование жизни) — 60 млн руб.;

• для осуществления личного страхования (без страхования жизни) и (или) имущественного страхования — 30 млн руб.;

• для осуществления перестрахования, а также страхования в соче­тании с перестрахованием — 120 млн руб.

Страховые организации, которые были созданы до 16 января 2004 г., обязаны сформировать свои уставные капиталы в следующем порядке:

• до 1 июля 2004 г. — до одной трети установленного размера устав­ного капитала;

• до 1 июля 2006 г. — до двух третей установленного размера устав­ного капитала;

• до 1 июля 2007 г. — установленный размер уставного капитала.

У страховых организаций, не выполнивших указанных требований, орган страхового надзора с 1 июля соответствующего года отзывает ли­цензии без соответствующего предписания.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, пере­страхованию страховщики в порядке, установленном Росстрахнадзо­ром, образуют из полученных страховых взносов страховые резервы. Страховая организация вправе создавать фонд предупредительных мероприятий для финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

Средства страховых резервов используются исключительно для осу­ществления страховых выплат и не подлежат изъятию в бюджет.

Страховые резервы отражают величину не исполненных страховщи­ком на данный момент обязательств по договорам страхования, заклю­ченным со страхователями, т. е. величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим до­говорам.

Основные нормативные документы, регулирующие порядок форми­рования и определения размера страховых резервов:

• «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (приказ Минфина РФ 11.06.2002 г. № 51н);

• «Разъяснения о порядке формирования страховщиками страхо­вых резервов по страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 год» (письмо Росстрахнадзора от 27.12.94 г. № 09/2-16р/ 02);

• «О резерве предупредительных мероприятий» (письмо Минфина РФ от 15.04.2002 г. № 24-00/КП-51).

В настоящее время в РФ предусмотрен следующий состав страховых резервов.

1. Резервы по страхованию жизни (РСЖ).

2. Резерв предупредительных мероприятий (РПМ).

3. Технические резервы.

3.1. Резерв незаработанных премий (РНП).

3.2. Резерв убытков (РУ).

3.2.1.Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ).

3.2.2. Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

3.3. Стабилизационный резерв.

Анализ показателей страховой статистики

Анализируемые статистические показатели страхового бизнеса, необ­ходимо разделить на две группы:

1) показатели статистики личного страхования;

2) показатели статистики имущественного страхования. Абсолютные показатели:

• общая численность застрахованных объектов или число заключен­ных договоров, т. е. страховой портфель (N);

• число страховых случаев (ns);

• число пострадавших объектов (пп);

• страховая сумма всех застрахованных объектов (5); .

• страховая сумма пострадавших объектов (5Я);

• сумма поступивших страховых платежей (взносов, премий) ( V);

• сумма выплат страхового возмещения ( W);

• сумма дохода от страховой деятельности ( V - W). Средние показатели:

• средняя страховая сумма застрахованных объектов: 5ф = S/N;

• средняя страховая сумма пострадавших объектов: Sn ср = SJn^

• средний размер выплаченного страхового возмещения: Wcp = W/nn;

• средний размер страхового платежа (взноса, премии): ä V/N. Относительные показатели:

• доля пострадавших объектов: dp = nJN\

• частота страховых случаев: dc = 100 х nJN\

• показатель полноты уничтожения: Кп = W/Sn (предельное значе­ние = 1);

• коэффициент выплат страхового возмещения: Квып = W/V (чем меньше значение этого показателя, тем рентабельнее страховая компания);

• относительная доходность: Кд = ( V - W)/ V;

• уровень взносов по отношению к страховой сумме: Квж ä V/S;

• уровень убыточности страховых сумм: q e W/S.

Одной из важнейших характеристик страховой компании является уровень ее тарифов и проводимая тарифная политика. С одной сторо­ны, на основе тарифов определяются страховые взносы страхователей. Следовательно, если тарифы завышены, то страховая компания оказы­вается неконкурентоспособной. С другой стороны, неоправданно зани­жая тарифы, страховщик не сможет сформировать страховой фонд, до­статочный для исполнения взятых на сёбя обязательств.

Таким образом, от того, насколько объективно обоснованы тарифные ставки по видам страхования, которые проводит данная страховая орга­низация, зависит ее финансовое положение и перспективы дальнейше­го развития.

Как указывалось выше, для получения лицензии страховщик обязан провести расчеты страховых тарифов и при этом указать:

• используемые методики актуарных расчетов;

• источники исходных данных;

• структуры тарифных ставок.

Страховой тариф (или, как его часто называют, цена страховой услу­ги) показывает, сколько денег вносит каждый страхователь в общий страховой фонд с единицы страховой суммы (другими словами, сколь­ко копеек с одного рубля страховой суммы, поэтому страховой тариф обычно выражается в процентах. Например, тариф 1% означает, что за имущество, оцененное в 500 тыс. руб., страхователь должен заплатить страховой компании 5 тыс. руб. или 1 руб. с каждых 100 руб. страховой суммы).

Полная тарифная ставка называется брутто-ставка, на ее основе опре­деляется размер брутто-премии (брутто-взноса). Брутто-ставка состо­ит из нетто-ставки и нагрузки.

Структура страхового тарифа представлена на рис. 6.3.

Страховой тариф состоит из нескольких элементов.

Рисковая ставка — предназначена для покрытия риска по всем видам страхования (имущественным и личным) и присутствует в структуре

Рис. 6.3. Структура страхового тарифа


нетто-ставки всегда. Зависит от вероятности наступления страхового случая (в рисковых видах страховании) и страховой суммы (в накопи­тельных видах страхования).

Накопительная (сберегательная) надбавка — предназначена для на­копления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного страхо­вания жизни в случае дожития застрахованного до определенного сро­ка. Часть взноса, соответствующая данной части нетто-тарифа, должна инвестироваться с целью получения дохода, так как взносы заранее за­нижаются на эту инвестиционную составляющую.

Рисковая (гарантийная) надбавка — является стабилизационной со­ставляющей и предназначена для возможного превышения фактиче­ских выплат над расчетными. Не является обязательным элементом та­рифа.

Расходы на ведение дела — затраты на проведение операций стра­хования, т. е. расходы, которые обычно формируют себестоимость на «обычных» предприятиях (зарплата, ЕСН, аренда, амортизация, услуги сторонних организаций и т. п.). Сюда же входят вознаграждения аген­там, брокерам.

Затраты на формирование резерва предупредительных мероприя­тий — могут выделяться в структуре тарифа, но это не является обяза­тельным.

Прибыль тарифная — размер прибыли, который закладывается стра­ховщиком при расчете, но фактически может оказаться выше или ниже расчетной.

Доля нетто-ставки в брутто-ставке зависит от вида страхования и со­ставляет по рисковым видам страхования приблизительно 70-85%, по накопительным — 90%.

При расчете тарифов по страхованию жизни необходимо также при­нимать во внимание следующие особенности:

• расчеты производятся с использованием демографической стати­стики, т. е. учитываются закономерности, связанные с процессом доживаемости и смертности;

• при расчетах применяются способы долгосрочных финансовых исчислений;

• тарифная нетто-ставка в части рискового взноса также состоит из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования. Например, в смешанном стра­ховании жизни: страхование на дожитие; страхование на случай смерти; страхование на случай утраты трудоспособности.

<< | >>
Источник: Есипов В. Е., Маховикова Г. А., Терехова В. В.. Оценка бизнеса. 2-е изд. — СПб.: Питер, — 464 е.: ил. — (Серия «Учебное пособие»).. 2006

Еще по теме Анализ организационно-правовой основы деятельности:

  1. Раздел І. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  2. ГЛАВА 1 .ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  3. Глава 2. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  4. Глава 2. Правовые, нормативные и организационные основы аудиторской деятельности
  5. Управление генерального аудитора в Канаде:организационно-правовые основы деятельности
  6. Раздел I. Организационные основы деятельности нотариата
  7. ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 3.1.
  8. 6.3. Организационно-правовые основы финансового контроля в РФ
  9. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ ФИРМЫ
  10. 3.2. Бюджетный процесс: правовые и организационные основы и стадии