73. Прибыль: структура, анализ, распределение

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Структурно источники образования прибыли имеют следующий вид:
Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.
Прибыль от побочной деятельности.
Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины про-исходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения фак-торов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: до-ходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.
Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.
Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным.
Для расчета коэффициента минимальных доходов банка
К „ип маржа используют формулу:
К тп мж — (Админ.-хоз. расходы — Прочие расходы) / Средние остатки по активам, приносящим доход х 100 %.
Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:
ПМ — (Проценты полученные — Проценты уплаченные) / Средние остатки по активам, приносящим доход.
Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.
Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплаченными по пассивным:
П — (Процентные доходы / Активы, приносящие доход в виде процентов) — (Процентные расходы / Оплачиваемые пассивы).
Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно.
В зарубежной банковской практике рассчитывают уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:
П„ — Непроцентные доходы / Непроцентные расходы.
Значение данного показателя в американской практике установлено на уровне 50.
Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.
Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте — по итогам за год в следующем порядке:
' 1. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в Федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (де-позитов) и счетов населения.
2. Чистая прибыль после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям:
в фонд накопления— на капитальные вложения (строительство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств транспорта и связи), улучшение условий труда и быта работников;
в фонд потребления— на экономическое стимулирование труда работников банка;
на благотворительные цели;
на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка.
За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:
премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;
затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);
обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;
отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;
расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;
затраты на мероприятия по охране здоровья, отдыху работников, презентации, юбилеи и др.;
компенсации разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам под проценты ниже ставок для клиентов, и по валюте, продаваемой работникам банка по более низкому, чем для сторонних лиц, курсу;
выплата, дивидендов акционерам (пайщикам) банка;
расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств;
уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, отно*- симых за счет чистой прибыли;
уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;
внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.
Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд — если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.
Выплата дивидендов — это право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров вправе вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет средств резервного фонда.
<< | >>
Источник: О. Ю. Свиридов. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов О. Ю. Свиридов . — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс,2010. — 256 с. — (Экспресс-справочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме 73. Прибыль: структура, анализ, распределение:

  1. 17.2. Прибыль предприятия; назначение, планирование, распределение
  2. § 4. Прибыль и порядок ее распределения на государственных и муниципальных предприятиях
  3. 5. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ. ЕЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
  4. 3.2. Доходы и прибыль. Их формирование и распределение
  5. Глава 12. ТЕОРИЯ ПРИБЫЛИ. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВА, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИБЫЛЬ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЙ ДОХОД, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
  6. Структура счета прибылей и убытков
  7. 1.4. АНАЛИЗ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
  8. 15.2. Анализ состава, структуры и динамики имущества организации.Оценка структуры активов
  9. 13.4. АНАЛИЗ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
  10. 15.3. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества организации. Оценка структуры собственного и заемного капитала.
  11. Особенности развития, товарная структура и распределение международной торговли
  12. 4. АНАЛИЗ "ЗАТРАТЫ - ОБЪЕМ - ПРИБЫЛЬ"
  13. 13.4. Анализ влияния на прибыль увеличения производственных мощностей
  14. 25.2. Распределение личных доходов и эволюция социальной структуры общества. Диверсификация социального статуса
  15. Распределение личных доходов и эволюция социальной структуры общества. Диверсификация социального статуса
  16. ТЕМА 3. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
  17. 2. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ анализ влияния систем КАЛЬКУЛИРОВАНИЯ ОГРАНИЧЕННОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ НА ПРИБЫЛЬ
  18. 5.3.2. Проблемы выбора баз распределения при осуществлении процедуры распределения накладных расходов
  19. Аудиторская проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
  20. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса